L’analyse des comptes annuels

Charlotte Martin
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Obtenir les comptes annuels

-on peut les obtenir en s’adressant au greffe du tribunal de commerce à condition que l’entreprise ait déposé ses comptes annuels et qu’elle n’ait pas déposé de déclaration de confidentialité auquel cas les comptes annuels ne seraient pas accessibles.

-on peut les demander au chef d’entreprise surtout s’il s’agit d’un rachat potentiel ou d’une demande de prêt.

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L’analyse des comptes annuels

-Le but est de faire un diagnostic sur la situation d’une entreprise. Bilan et compte de résultat renseignent sur des informations différentes et donc complémentaires.

1-Analyse du compte de résultat

-Permet de comprendre la rentabilité de l’entreprise

-Permet de connaître charges et produits de l’exercice.

-Les postes les plus importants sont : le chiffre d’affaires, les achats et les charges externes, les charges de personnel, le résultat d’exploitation, le résultat financier, le résultat exceptionnel et le résultat net.

-Les variations d’une année sur l’autre sont de bons indicateurs.

-Il  est préférable de se concentrer sur les postes importants avant d’analyser les détails.

-D’autres informations comme la marge commerciale, la valeur ajoutée, l’excédent brut d’exploitation, le résultat d’exploitation, le résultat financier, le résultat exceptionnel et le résultat net renseignent sur l’état de l’entreprise.

-On peut faire des comparaisons avec d’autres entreprises du secteur.

 

-Si le résultat d’exploitation est négatif cela veut dire que l’entreprise ne produit aucune richesse avec son activité normale.

-Il faut alors  chercher de quel poste cela provient : du chiffre d’affaires trop faible, de la marge insuffisante, des frais fixes trop importants, de la masse salariale trop élevée…

-Il faut s’assurer que le résultat exceptionnel n’impacte pas l’analyse.

2-L’analyse du bilan

 

-C’est l’état du patrimoine de l’entreprise à une date donnée.

-A l’actif c’est ce que l’entreprise possède,

-Au passif c’est ce qu’elle doit.

-Les postes importants sont : les capitaux propres, les créances et des dettes, l’actif immobilisé, la valeur des stocks, la trésorerie.

-L’annexe permet de comprendre le bilan.

-Il est bon d’analyser les variations de capitaux propres en prenant en compte les distributions des dividendes.

-Il faut veiller au niveau d’endettement de l’entreprise : un ratio endettement net / capitaux propres élevé  alerte sur la solvabilité de l’entreprise.

-La variation des dettes fournisseurs et les créances clients est  à surveiller

-Le besoin en fonds de roulement de l’entreprise traduit financièrement l’impact du décalage dans le temps entre les flux de trésorerie entrants et sortants

-La trésorerie de l’entreprise doit être suffisante pour couvrir l’écart entre les dettes et les créances à court terme

-La vétusté de l’actif doit être prise en compte.

3-L’analyse de l’annexe

 

-Elle complète le bilan mais certaines entreprises en sont dispensées et le contenu dépend de la taille de l’entreprise.

 

4-Les méthodes comptables appliquées

 

-Il faut voir les méthodes comptables appliquées par l’entreprise pour :

Le calcul du coût d’entrée des immobilisations dans le bilan,

La valorisation des stocks de l’entreprise,

L’amortissement des immobilisations,

L’évaluation des travaux en cours.

 

-L’état des échéances des créances et dettes à la clôture de l’exercice permet de vérifier si la trésorerie suffisante.

-Les engagements financiers doivent être analysés minutieusement.

-D’autres opérations non inscrites au bilan sont importantes comme les contrats de location longue durée par exemple.

-Une opération non inscrite au bilan est une transaction ou un accord entre une société et une ou plusieurs autres entités

-Les variations de l’actif immobilisé renseignent sur les entrées et les sorties d’immobilisations au cours de l’exercice.

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