Utilisez le compte 6061 « Fournitures non stockables » pour le carburant consommé immédiatement (plein à la pompe), le compte 60221 « Combustibles » pour le carburant acheté et stocké en cuve ; le compte 625 n’est pas destiné aux achats de carburant mais aux frais de déplacement/indemnités.
La distinction clé est stockage vs consommation immédiate : carburant stocké → enregistrement en 60221 et inventaire de fin d’exercice (débit 3221 / crédit 6032) ; carburant non stocké → enregistrement direct en 6061.
TVA : en 2026 la TVA est récupérable à hauteur de 80 % pour les véhicules de tourisme (VP) et 100 % pour les véhicules utilitaires (VU) sur essence et gazole ; certains carburants (E85, GPL, GNV) sont intégralement déductibles ; la part non déductible s’ajoute à la charge.
Écritures types (plein à la pompe) : débit 6061 pour la charge (HT + TVA non déductible), débit 44566 pour la TVA déductible, crédit 401/512 pour le TTC. Pour un salarié remboursé : même imputation (6061 + 44566) et crédit 467 ou 512 selon le mode de remboursement.
Bonnes pratiques et conformité : conserver factures/tickets ou relevés carte carburant, respecter les 3 conditions de déductibilité (intérêt professionnel, justificatif, rattachement à l’exercice), utiliser carte carburant pour centraliser les preuves et prévoir charges constatées d’avance si nécessaire.
Vous interrogez-vous sur le bon compte à utiliser pour enregistrer vos dépenses de carburant ? Entre le compte 6061, 60221 ou même 625, le choix peut sembler complexe. Pourtant, une imputation comptable précise est essentielle pour garantir la conformité de votre entreprise et optimiser la récupération de la TVA. Une bonne gestion de ces frais commence par une comptabilisation rigoureuse.
L’enregistrement des frais de carburant dépend principalement d’un critère simple : le carburant est-il stocké par l’entreprise avant son utilisation ou est-il consommé immédiatement ? Cette distinction détermine le compte de charge à mouvementer dans votre plan comptable général.
Le choix du compte comptable pour le carburant : 6061 ou 60221 ?
La nature du stockage est le principal facteur qui dicte l’utilisation du compte comptable approprié. La grande majorité des entreprises, notamment les TPE/PME, n’ont pas de cuve de stockage et utilisent donc quasi-systématiquement le même compte.
Le compte 6061 pour le carburant non stocké (cas le plus courant)
Lorsque le carburant est directement versé dans le réservoir d’un véhicule de l’entreprise, il est considéré comme consommé immédiatement. Il s’agit d’un achat non stocké de fournitures. Dans ce cas, l’écriture comptable doit utiliser une subdivision du compte 606 « Achats non stockés de matières et fournitures », et plus précisément le compte 6061 « Fournitures non stockables (eau, énergie…) ».
Cette situation concerne les pleins d’essence ou de gazole effectués à la pompe, que ce soit via une carte bancaire, une carte carburant ou en espèces. C’est le scénario le plus fréquent pour les artisans, les commerciaux et les professions libérales.
L’écriture comptable d’une facture de carburant non stocké se présente ainsi :
Débit du compte 6061 « Fournitures non stockables (eau, énergie…) » pour le montant hors taxes.
Débit du compte 44566 « TVA sur autres biens et services » pour le montant de la TVA déductible.
Crédit du compte 401 « Fournisseurs » ou 512 « Banque » pour le montant total TTC.
Si, à la clôture de l’exercice, une dépense de carburant importante a été engagée mais concerne l’exercice suivant (par exemple, un plein effectué le 31 décembre pour un long trajet le 2 janvier), il peut être nécessaire de comptabiliser une charge constatée d’avance (compte 486).
Le compte 60221 pour le carburant stocké
Certaines entreprises, notamment dans les secteurs du transport, de l’agriculture ou du BTP, disposent de leurs propres cuves pour stocker le carburant. Dans ce cas, le carburant n’est pas consommé immédiatement mais constitue un stock d’approvisionnement.
L’achat doit alors être enregistré dans une subdivision du compte 602 « Achats stockés – autres approvisionnements ». Le compte le plus adapté est le 60221 « Combustibles ».
L’écriture d’achat est similaire à celle du carburant non stocké, mais avec le compte de charge adéquat :
Débit du compte 60221 « Combustibles » pour le montant HT.
Débit du compte 44566 « TVA sur autres biens et services » pour la TVA déductible.
Crédit du compte 401 « Fournisseurs » pour le montant TTC.
À la clôture de l’exercice comptable, il est impératif de réaliser un inventaire physique du stock de carburant restant. Cette évaluation permet de constater la variation de stock via l’écriture suivante :
Débit du compte 3221 « Combustibles » pour la valeur du stock final.
Crédit du compte 6032 « Variation des stocks des autres approvisionnements » du même montant.
Cette opération est cruciale pour respecter le principe de séparation des exercices et s’assurer que seules les charges consommées au cours de la période sont prises en compte dans le résultat. Pour en savoir plus, vous pouvez consulter notre guide sur l’évaluation des stocks en comptabilité.
Qu’en est-il du compte 625 “Déplacements, missions et réceptions” ?
Une confusion fréquente consiste à vouloir utiliser le compte 6251 « Voyages et déplacements » pour enregistrer les frais de carburant. C’est une erreur. Ce compte n’est pas destiné à enregistrer les achats directs de carburant pour les véhicules de la société.
Le compte 625 est réservé aux frais engagés par les salariés ou les dirigeants lors de leurs déplacements professionnels avec leur véhicule personnel. Il sert notamment à comptabiliser :
Le remboursement des indemnités kilométriques.
Les frais de péage, de stationnement, de transport en commun (train, avion).
Les frais d’hôtel et de restaurant lors d’une mission.
Si un salarié paie le carburant d’un véhicule de société avec ses fonds personnels et que vous lui remboursez sur note de frais, l’achat doit toujours être enregistré en compte 6061. Le compte 6251 est utilisé lorsque vous versez une allocation forfaitaire (indemnités kilométriques) qui couvre, entre autres, le carburant, l’usure du véhicule, l’assurance, etc.
La gestion de la TVA sur les dépenses de carburant
La récupération de la TVA sur le carburant est un enjeu financier important, mais elle est soumise à des règles strictes qui dépendent à la fois du type de véhicule et du type de carburant. Une erreur peut entraîner un redressement en cas de contrôle.
[image alt=”Tableau récapitulatif de la TVA déductible sur le carburant en 2026″]
Les règles de déductibilité de la TVA sur les dépenses professionnelles ont évolué, notamment pour l’essence, afin de s’aligner progressivement sur celles du gazole.
Voici un tableau récapitulatif des taux de TVA récupérable applicables en 2026 :
Tableau récapitulatif
Type de carburant
Véhicule de Tourisme (VP)
Véhicule Utilitaire (VU)
Gazole (Diesel)
80 %
100 %
Essence (SP95, SP98)
80 %
100 %
Super-éthanol (E85)
100 %
100 %
GPL, GNV
100 %
100 %
La mention “VP” (Véhicule Particulier) ou “VU” (Véhicule Utilitaire) est indiquée sur le certificat d’immatriculation (carte grise) du véhicule.
La part de TVA non déductible n’est pas perdue ; elle est simplement intégrée au montant de la charge. D’un point de vue comptable, elle vient augmenter le montant HT enregistré dans le compte 6061 ou 60221. La correcte imputation est essentielle pour une déclaration de TVA juste.
Exemples d’écritures comptables pour les frais de carburant
Pour illustrer ces règles, prenons quelques exemples concrets que nous rencontrons souvent en accompagnant nos clients entrepreneurs.
Cas 1 : Achat de gazole pour un véhicule de tourisme (VP)
Votre entreprise fait le plein de gazole pour un véhicule de tourisme. Le ticket de caisse indique un montant de 120 € TTC. Le taux de TVA est de 20 %.
Montant total TTC : 120 €
Montant de la TVA totale (120 / 1,2 * 0,2) : 20 €
Montant HT (120 – 20) : 100 €
TVA déductible (VP, Gazole) : 20 € * 80 % = 16 €
TVA non déductible (charge) : 20 € * 20 % = 4 €
Montant de la charge à comptabiliser (HT + TVA non déductible) : 100 € + 4 € = 104 €
L’écriture dans votre logiciel de comptabilité sera :
Débit du compte 6061 pour 104 €
Débit du compte 44566 pour 16 €
Crédit du compte 512 « Banque » pour 120 €
La gestion de la TVA peut être complexe. Chez Keobiz, votre chargé de mission dédié s’assure que toutes vos déclarations de TVA sont optimisées et conformes. Grâce à notre portail et à la synchronisation bancaire, nous traitons vos dépenses de carburant automatiquement, en appliquant les bons taux de déductibilité pour vous faire gagner du temps et éviter les erreurs.
Cas 2 : Achat d’essence pour un véhicule utilitaire (VU)
Vous achetez pour 60 € TTC d’essence (SP95) pour une camionnette de livraison (VU).
Montant total TTC : 60 €
Montant de la TVA totale (60 / 1,2 * 0,2) : 10 €
Montant HT (60 – 10) : 50 €
TVA déductible (VU, Essence) : 10 € * 100 % = 10 €
Montant de la charge à comptabiliser : 50 €
L’écriture comptable est la suivante :
Débit du compte 6061 pour 50 €
Débit du compte 44566 pour 10 €
Crédit du compte 512 « Banque » pour 60 €
Conditions de déductibilité fiscale et bonnes pratiques
Au-delà de la correcte imputation comptable, pour que les dépenses de carburant soient fiscalement déductibles du résultat de l’entreprise, elles doivent respecter trois conditions fondamentales.
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Être engagées dans l’intérêt de l’entreprise : Les dépenses doivent être directement liées à l’activité professionnelle et ne pas relever d’un usage personnel.
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Être effectives et justifiées : Chaque dépense doit être appuyée par une pièce justificative (facture, ticket de caisse) mentionnant le montant HT, la TVA et le TTC. Pour la TVA, une facture en bonne et due forme est souvent exigée.
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Être comptabilisées dans le bon exercice : La charge doit être rattachée à l’exercice au cours duquel elle a été engagée, conformément au principe de la comptabilité d’engagement.
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Pour simplifier le suivi, l’utilisation de cartes carburant est une excellente pratique. Elles permettent de centraliser les dépenses et d’obtenir des relevés mensuels détaillés qui servent de justificatifs comptables, facilitant ainsi grandement le traitement et le contrôle de ces charges qui pèsent sur l’impôt sur les sociétés.
La comptabilisation des frais de carburant est donc un processus codifié qui ne laisse que peu de place à l’interprétation. En utilisant les comptes 6061 pour la consommation immédiate et 60221 pour les achats stockés, et en appliquant rigoureusement les règles de TVA selon le véhicule et le carburant, vous assurez la conformité de vos comptes. Une gestion rigoureuse des justificatifs reste la clé pour sécuriser ces déductions lors d’un contrôle fiscal.
FAQ :
Quel compte utiliser pour le carburant : 6061, 60221 ou 625 ?
Le choix dépend de la situation : utilisez lecompte 6061« Fournitures non stockables » pour le carburant consommé immédiatement (plein à la pompe), ce qui est le cas le plus courant. Lecompte 60221« Combustibles » est réservé au carburant acheté pour être stocké dans des cuves d’entreprise. Lecompte 625« Déplacements, missions et réceptions » ne doit pas être utilisé pour les achats de carburant mais pour le remboursement des frais de déplacement globaux (comme les indemnités kilométriques).
Comment comptabiliser la TVA sur l'essence en 2026 ?
En 2026, les règles de déductibilité de la TVA sur l’essence sont alignées sur celles du gazole. La TVA est donc récupérable à hauteur de80 %pour les véhicules de tourisme (VP) et de100 %pour les véhicules utilitaires (VU). La part non récupérable de la TVA est à intégrer dans le compte de charge 6061.
Quels justificatifs sont nécessaires pour les frais de carburant ?
Pour déduire la charge et la TVA, un justificatif est obligatoire. Idéalement, il s’agit d’une facture complète mentionnant le nom de l’entreprise. Toutefois, pour les montants inférieurs à 150 €, un ticket de caisse de station-service, indiquant clairement le montant HT, le taux et le montant de la TVA, est généralement accepté par l’administration fiscale. Les relevés de carte carburant constituent également d’excellents justificatifs.
Comment gérer les notes de frais de carburant d'un salarié ?
Si un salarié avance les frais de carburant pour un véhicule de l’entreprise, il doit fournir un justificatif (ticket de caisse, facture). L’entreprise lui rembourse la dépense et l’enregistre en comptabilité comme un achat classique : débit du compte 6061 (pour le HT et la TVA non déductible) et du compte 44566 (pour la TVA déductible), et crédit du compte 467 « Autres comptes débiteurs ou créditeurs » ou directement du compte 512 « Banque » si le remboursement est immédiat.
