Éligibilité : le crédit d’impôt s’adresse au parent (ou grand‑parent sous conditions) ayant l’enfant à charge ; l’enfant doit avoir moins de 6 ans au 1er janvier de l’année d’imposition ; aucune condition d’activité professionnelle n’est requise et, en concubinage, seul le parent fiscalement déclarant l’enfant peut en bénéficier.
Modes et dépenses éligibles : garde hors domicile par une assistante maternelle agréée ou un établissement autorisé (crèche, halte‑garderie, périscolaire, centre de loisirs) ; sont pris en compte le salaire net + cotisations, les sommes facturées par la structure et l’indemnité d’entretien (forfait 2,65 €/journée) ; les frais de nourriture et suppléments non liés à la garde sont exclus.
Calcul et plafonds : le crédit = 50 % des dépenses réellement supportées après déduction des aides (CMG, aides employeur/CSE) ; plafond des dépenses 3 500 €/enfant → crédit maximum 1 750 €/an ; garde alternée : plafond divisé par deux (1 750 € par parent → 875 € de crédit max chacun).
Déclaration et justificatifs : déclarer les montants dans l’annexe 2042 RICI (cases 7GA, 7GB, 7GC… ou 7GE, 7GF… pour alternance), indiquer nom/adresse du prestataire ; conserver les attestations annuelles (Pajemploi ou structure) et factures pendant 3 ans (paiements en espèces non conseillés).
Versement et précautions : acompte de 60 % versé le 15 janvier (sauf première année), solde en été après traitement de la déclaration ; moduler l’avance sur impots.gouv.fr en cas de variation pour éviter un trop‑perçu ; déduire impérativement les aides reçues pour éviter les contrôles et redressements.
Vous faites garder votre jeune enfant et vous vous demandez comment alléger cette charge financière non négligeable ? Sachez que l’État a mis en place un dispositif d’aide fiscale spécifiquement conçu pour les parents. Cet avantage, prenant la forme d’un crédit d’impôt, permet de récupérer une partie significative des sommes engagées pour la garde de vos enfants de moins de six ans à l’extérieur de votre domicile. Comprendre son fonctionnement, ses conditions et ses plafonds est essentiel pour en bénéficier pleinement lors de votre prochaine déclaration de revenus.
Qui peut bénéficier de l’avantage fiscal pour frais de garde ?
L’accès au crédit d’impôt pour frais de garde d’enfant est soumis à des conditions précises concernant à la fois le foyer fiscal et l’enfant lui-même. Il est important de vérifier que votre situation correspond bien aux critères définis par l’administration fiscale.
Conditions liées aux parents et à l’enfant
Être le parent ou le grand-parent de l’enfant. Vous pouvez bénéficier de cet avantage fiscal si vous avez un ou plusieurs enfants à charge. Les grands-parents sont également concernés s’ils ont leurs petits-enfants à charge, à la condition que leur propre enfant majeur soit rattaché à leur foyer fiscal.
L’enfant doit être à votre charge. Cette condition est indispensable pour pouvoir déclarer les frais de garde.
L’âge de l’enfant est déterminant. Il doit avoir moins de 6 ans au 1er janvier de l’année d’imposition. Par exemple, pour la déclaration 2026 portant sur les revenus de 2025, l’enfant doit être né en 2019 ou après.
Un point important à noter est qu’aucune condition relative à l’exercice d’une activité professionnelle par les parents n’est exigée pour bénéficier de ce crédit d’impôt.
Il s’agit bien d’un crédit d’impôt. Contrairement à une simple réduction, si le montant du crédit d’impôt dépasse celui de votre impôt sur le revenu (ou si vous n’êtes pas imposable), l’excédent vous sera remboursé par l’administration fiscale. C’est un avantage qui profite donc à tous les foyers, y compris les plus modestes.
Le cas des couples en concubinage
Si vous vivez en union libre (concubinage), les règles sont spécifiques. Seul le parent qui compte l’enfant à sa charge fiscalement peut bénéficier du crédit d’impôt. Pour cela, il est impératif que toutes les pièces justificatives (factures, attestations) des frais de garde soient établies à son nom. Une bonne organisation est donc nécessaire pour ne pas perdre le bénéfice de l’aide.
Quels modes de garde et dépenses sont éligibles ?
Toutes les dépenses liées à la garde d’un jeune enfant n’ouvrent pas droit à l’avantage fiscal. Seuls certains modes de garde, effectués hors du domicile, et des frais bien définis sont pris en compte dans le calcul.
Les structures et professionnels acceptés
La garde de l’enfant doit impérativement être assurée par l’un des professionnels ou établissements suivants :
Une assistante maternelle agréée. L’agrément, délivré par le président du conseil départemental, est une condition non négociable.
Un établissement d’accueil des enfants de moins de 6 ans, tel que :
Crèche (collective, familiale ou parentale)
Halte-garderie
Garderie scolaire, périscolaire ou post-scolaire (assurée en dehors des heures de classe)
Centre de loisirs sans hébergement
Jardin d’enfants ou jardin maternel
Ces structures doivent être autorisées et contrôlées par les autorités compétentes (services de la PMI notamment).
Dépenses prises en compte et celles à exclure
La base de calcul du crédit d’impôt est constituée uniquement des dépenses liées à la garde effective de l’enfant. Il est crucial de bien distinguer les frais éligibles :
Dépenses éligibles :
Le salaire net versé à l’assistante maternelle, auquel s’ajoutent les cotisations sociales que vous avez payées.
Les sommes facturées par les établissements d’accueil (crèche, garderie, etc.).
Les indemnités spécifiques liées à la garde, comme l’indemnité d’entretien versée à une assistante maternelle pour couvrir l’achat de jeux, les consommations d’eau, d’électricité, etc. Ces frais sont retenus pour un montant forfaitaire de 2,65 € par journée d’accueil.
Le coût de l’encadrement durant le temps périscolaire, qui est assimilé à des frais de garde.
Dépenses exclues :
Les frais de nourriture (cantine, repas fournis par la crèche ou l’assistante maternelle).
Les suppléments exceptionnels non liés à la garde (frais d’activités spécifiques, sorties…).
Les établissements de garde doivent vous fournir un justificatif annuel qui distingue clairement les frais de garde des autres frais, comme ceux de nourriture.
Calcul du crédit d’impôt : Plafonds et exemples concrets
Le calcul de l’avantage fiscal est simple dans son principe, mais il faut être attentif aux plafonds et aux aides à déduire pour ne pas commettre d’erreur.
Le principe de calcul : taux et plafonds
Le crédit d’impôt est égal à 50 % des dépenses que vous avez effectivement supportées, après déduction des aides reçues. Ces dépenses sont toutefois plafonnées.
Le plafond annuel des dépenses est fixé à 3 500 € par enfant. Cela signifie que le crédit d’impôt maximum que vous pouvez obtenir est de 1 750 € par enfant et par an.
Tableau récapitulatif
Situation
Plafond des dépenses à déclarer
Montant maximum du crédit d’impôt
Par enfant à charge
3 500 €
1 750 €
Par enfant en garde alternée
1 750 € (par parent)
875 € (par parent)
N’oubliez pas de déduire les aides perçues !
C’est une étape cruciale et souvent source d’erreurs. Avant de calculer votre crédit d’impôt, vous devez déduire de vos dépenses totales toutes les aides que vous avez perçues pour la garde de votre enfant. Les principales aides concernées sont :
Le Complément de libre choix du Mode de Garde (CMG) versé par la CAF ou la MSA.
Les aides versées par votre employeur ou votre comité d’entreprise (CSE).
Le montant à déclarer est donc le coût réel qui est resté à votre charge.
Exemple de calcul :
Vous employez une assistante maternelle pour votre enfant de 3 ans.
Salaires nets annuels versés : 3 800 €
Cotisations sociales payées : 1 200 €
Total des dépenses brutes : 5 000 €
Vous avez perçu une aide de la CAF (CMG) de 3 600 € sur l’année.
Calcul des dépenses nettes : 5 000 € (dépenses brutes) – 3 600 € (aide CAF) = 1 400 €
Application du plafond : Le montant de 1 400 € est inférieur au plafond de 3 500 €, c’est donc ce montant qui est retenu.
Calcul du crédit d’impôt : 1 400 € x 50 % = 700 €
Vous bénéficierez d’un crédit d’impôt de 700 € pour l’année.
Ne déclarez jamais le montant total de vos dépenses sans avoir soustrait les aides perçues. L’administration fiscale croise ses données avec celles de la CAF. Une erreur sur ce point peut entraîner un redressement. La gestion rigoureuse de votre fiscalité d’entreprise ou personnelle est essentielle pour éviter ce type de désagrément.
Cas particulier : la garde alternée
En cas de divorce ou de séparation avec une résidence alternée pour l’enfant, le plafond de dépenses est divisé par deux pour chaque parent. Chaque parent peut donc déclarer jusqu’à 1 750 € de frais de garde, lui donnant droit à un crédit d’impôt maximum de 875 €. Chaque parent déclare la part des frais qu’il a personnellement supportée, dans la limite de ce plafond individuel.
Comment déclarer vos frais de garde pour obtenir le crédit d’impôt ?
La déclaration des frais de garde se fait chaque année au printemps, lors de votre déclaration de revenus. La procédure est simple, mais demande de la précision.
La déclaration de revenus étape par étape
Que vous déclariez en ligne ou sur papier, la démarche est similaire. Lors de votre télédéclaration sur le site impots.gouv.fr, vous devrez renseigner les montants à l’étape 3 “Revenus et charges”.
Cochez la case “Réductions et crédits d’impôt” dans la section “Charges” pour faire apparaître les rubriques concernées. Vous devrez ensuite indiquer les sommes dans les cases suivantes de la déclaration annexe 2042 RICI :
Cases 7GA, 7GB, 7GC… : pour les frais de garde de chaque enfant de moins de 6 ans à votre charge exclusive ou principale.
Cases 7GE, 7GF, 7GG… : pour les frais de garde de chaque enfant de moins de 6 ans en résidence alternée.
Vous devrez également préciser le nom et l’adresse de l’assistante maternelle ou de l’établissement de garde pour chaque enfant.
Les justificatifs à conserver précieusement
Vous n’avez plus l’obligation de joindre les justificatifs à votre déclaration. Cependant, vous devez impérativement les conserver car l’administration fiscale peut vous les demander à tout moment, et ce, jusqu’à la fin de la troisième année suivant celle de la déclaration (par exemple, jusqu’au 31 décembre 2029 pour les dépenses de 2025 déclarées en 2026).
Les justificatifs à conserver sont :
Pour une assistante maternelle : l’attestation fiscale annuelle délivrée par Pajemploi. Vous pouvez la télécharger depuis votre compte en ligne.
Pour un établissement (crèche, garderie…) : l’attestation annuelle fournie par la structure, détaillant les sommes versées et distinguant les frais de garde des autres frais.
Nous recommandons de créer un dossier dédié pour chaque année fiscale où vous conserverez tous les justificatifs. Pensez à vérifier que les factures sont bien établies à votre nom et qu’elles ne sont pas réglées en espèces, car un tel paiement ne sera pas accepté comme justificatif par l’administration fiscale. Une bonne gestion administrative, comme celle que nous prônons pour la tenue d’un compte bancaire professionnel, est la clé de la sérénité.
Quand et comment est versé le crédit d’impôt ?
Le versement de cet avantage fiscal est désormais annualisé et s’effectue en deux temps pour la plupart des contribuables :
Un acompte en janvier : Le 15 janvier de chaque année, vous recevez une avance correspondant à 60 % du montant du crédit d’impôt que vous aviez perçu l’année précédente.
Le solde en été : Le reste du crédit d’impôt vous est versé durant l’été (juillet-août), après le traitement de votre déclaration de revenus. Ce versement est ajusté en fonction des dépenses que vous avez réellement engagées durant l’année.
Si vous bénéficiez de ce crédit d’impôt pour la première fois, vous ne recevrez pas d’acompte en janvier. La totalité de l’avantage vous sera versée à l’été. Vous pourrez ensuite bénéficier de l’avance l’année suivante. Attention, si vos dépenses diminuent fortement d’une année à l’autre, l’acompte perçu en janvier pourrait être trop élevé. Dans ce cas, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre. Il est donc crucial d’anticiper les changements dans votre situation et, si besoin, de moduler votre avance depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Le remboursement d’impôt est un processus bien cadré.
Le crédit d’impôt pour frais de garde est une aide précieuse pour de nombreuses familles. En maîtrisant ses conditions d’éligibilité, ses règles de calcul et la procédure de déclaration, vous vous assurez de ne pas passer à côté de cet avantage significatif. Anticiper et bien déclarer est essentiel. C’est là que l’accompagnement par un expert-comptable peut prendre tout son sens, en vous garantissant une déclaration juste et optimisée, vous laissant ainsi plus de temps pour l’essentiel : votre famille et vos projets.
FAQ :
Mon enfant a eu 6 ans en mars, puis-je encore déclarer les frais de garde pour toute l'année ?
Non, la condition d’âge est stricte : l’enfant doit avoir moins de 6 ans au1er janvierde l’année des revenus. Si votre enfant est né en 2018, pour les revenus de 2024 (déclarés en 2025), il avait 6 ans au 1er janvier 2024 et n’est donc plus éligible, même pour les frais payés en début d’année.
Je ne travaille pas, ai-je quand même droit à cet avantage fiscal ?
Oui, absolument. Le crédit d’impôt pour frais de garde n’est pas conditionné à l’exercice d’une activité professionnelle par les parents. De plus, comme il s’agit d’un crédit d’impôt et non d’une réduction, vous en bénéficierez même si vous n’êtes pas imposable. L’administration fiscale vous remboursera la somme correspondante.
Les frais de cantine de la garderie périscolaire sont-ils éligibles ?
Non. Les frais de nourriture, y compris les frais de cantine, sont explicitement exclus de la base de calcul du crédit d’impôt. Seules les dépenses directement liées à la surveillance et à l’encadrement de l’enfant durant le temps de garde sont prises en compte. Votre garderie doit vous fournir une facture ou une attestation qui sépare ces deux types de frais.
Je suis grand-parent et je paie la crèche pour mon petit-fils. Puis-je en bénéficier ?
Oui, c’est possible sous une condition très précise : votre petit-enfant doit être à votre charge, et son parent (votre enfant majeur) doit être rattaché à votre propre foyer fiscal. Si ces deux conditions sont réunies, vous pouvez déclarer les frais de garde et bénéficier du crédit d’impôt dans les mêmes limites qu’un parent.
Comment déclarer si mon ex-conjoint et moi payons chacun une partie des frais de garde en résidence alternée ?
En cas de garde alternée, chaque parent doit déclarer la part des frais qu’il a personnellement et effectivement payée. Le plafond de dépenses est alors divisé par deux : chaque parent peut déclarer un maximum de 1 750 € de dépenses, pour un crédit d’impôt maximal de 875 €. Vous devrez renseigner ces montants dans les cases dédiées à la garde alternée (7GE, 7GF…).
