Comparez l’abattement forfaitaire de 10 % (salaire brut x 10 %) avec le total de vos frais réels (frais kilométriques + repas + télétravail + autres) : optez pour les frais réels si leur total est supérieur à l’abattement.
Calculez vos frais kilométriques avec le barème (formules selon la puissance fiscale et les tranches de distance) et appliquez la majoration de 20 % si le véhicule est 100 % électrique ; le barème 2025 sert de référence en attendant la publication 2026.
Déclarez le montant total des frais réels dans la case 1AK (1BK pour le conjoint) sans modifier le salaire prérempli ; en ligne, cochez « option pour les frais réels » à l’étape 3 et fournissez un détail précis du calcul.
Conservez pendant 3 ans tous les justificatifs (carte grise, factures d’entretien, reçus de péage et de stationnement, tableau d’amortissement du prêt, et un agenda/tableur détaillé des déplacements) — ils ne sont pas joints à la déclaration mais peuvent être exigés en contrôle.
Ajoutez, sur justificatifs, les frais de péage, de stationnement et les intérêts d’emprunt liés à l’usage professionnel ; faites une simulation (ou consultez un expert-comptable) pour les situations complexes ou multi-véhicules afin d’optimiser votre choix.
À l’approche de la déclaration de revenus, vous vous demandez comment optimiser votre impôt ? L’une des questions les plus fréquentes concerne les frais de déplacement professionnel. Entre la déduction forfaitaire de 10 % appliquée par défaut et l’option pour les frais réels, le choix peut sembler complexe. Pourtant, en prenant le temps d’évaluer vos dépenses, vous pourriez réaliser des économies significatives. Ce guide complet vous explique comment calculer, déclarer et justifier vos frais kilométriques pour votre déclaration 2026 sur les revenus 2025.
Frais réels ou déduction forfaitaire de 10 % : quel est le meilleur choix ?
Par défaut, l’administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur vos salaires déclarés. Cette déduction forfaitaire est censée couvrir l’ensemble de vos frais professionnels (transports, repas, etc.) sans que vous ayez à fournir le moindre justificatif. C’est une solution simple et pratique.
Cependant, si le montant réel de vos dépenses professionnelles dépasse ces 10 %, vous avez tout intérêt à opter pour la déduction des frais réels. Cette option vous permet de déduire le montant exact de vos dépenses, à condition qu’elles soient nécessaires à votre activité, payées durant l’année d’imposition et justifiées. Les frais kilométriques représentent souvent la part la plus importante de ces frais réels.
Pour savoir si cette option est avantageuse pour vous, le calcul est simple :
- Calculez le montant de la déduction forfaitaire : (Votre salaire annuel brut) x 10 %.
- Estimez le montant total de vos frais réels : (Frais kilométriques) + (Frais de repas) + (Frais de télétravail) + (Autres frais professionnels).
- Comparez les deux montants. Si le total de vos frais réels est supérieur à l’abattement de 10 %, l’option est rentable.
Exemple concret :
Pour un salaire annuel de 35 000 €, la déduction de 10 % s’élève à 3 500 €. Si vous estimez que vos frais kilométriques s’élèvent à 4 000 € et que vous avez 500 € d’autres frais (repas, etc.), votre total de frais réels est de 4 500 €. En optant pour les frais réels, vous déduirez 1 000 € de plus de votre revenu imposable.
Sachez que chaque membre du foyer fiscal peut faire son propre choix. Si l’un des conjoints a des frais importants et l’autre non, le premier peut opter pour les frais réels et le second conserver la déduction forfaitaire.
Le barème kilométrique 2026 : comment ça marche ?
Pour simplifier le calcul de vos frais de transport, l’administration fiscale publie chaque année un barème kilométrique. Ce barème forfaitise les coûts liés à l’utilisation de votre véhicule personnel à des fins professionnelles.
Attention : Le barème officiel pour la déclaration 2026 (portant sur les revenus 2025) sera publié au premier trimestre 2026. Cependant, il reste souvent stable d’une année sur l’autre. Les tableaux ci-dessous sont ceux applicables à la déclaration 2025 sur les revenus 2024, qui constituent la référence la plus récente.
Barème 2025 applicable aux voitures
Le calcul dépend de la puissance fiscale de votre véhicule (exprimée en chevaux fiscaux, CV) et du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel dans l’année.
Tableau récapitulatif
Puissance administrative (CV)
Distance (d) jusqu’à 5 000 km
Distance (d) de 5 001 à 20 000 km
Distance (d) au-delà de 20 000 km
3 CV et moins
d x 0,529
(d x 0,316) + 1 065
d x 0,370
4 CV
d x 0,606
(d x 0,340) + 1 330
d x 0,407
5 CV
d x 0,636
(d x 0,357) + 1 395
d x 0,427
6 CV
d x 0,665
(d x 0,374) + 1 457
d x 0,447
7 CV et plus
d x 0,697
(d x 0,394) + 1 515
d x 0,470
Barème 2025 applicable aux deux-roues motorisés (motos, scooters)
Motocyclettes (plus de 50 cm³)
Tableau récapitulatif
Puissance administrative (CV)
Distance (d) jusqu’à 3 000 km
Distance (d) de 3 001 à 6 000 km
Distance (d) au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV
d x 0,395
(d x 0,099) + 891
d x 0,248
3, 4 ou 5 CV
d x 0,468
(d x 0,082) + 1 158
d x 0,275
Plus de 5 CV
d x 0,606
(d x 0,079) + 1 583
d x 0,343
Cyclomoteurs (moins de 50 cm³)
Tableau récapitulatif
Puissance administrative (CV)
Distance (d) jusqu’à 3 000 km
Distance (d) de 3 001 à 6 000 km
Distance (d) au-delà de 6 000 km
Moins de 50 cm³
d x 0,315
(d x 0,079) + 711
d x 0,198
Ce que le barème inclut (et ce qu’il n’inclut pas)
- La dépréciation du véhicule (usure, perte de valeur).
- Les frais d’achat des protections (casque, etc.).
- Les frais de réparation et d’entretien.
- Les dépenses en pneumatiques.
- La consommation de carburant.
- Les primes d’assurance.
Vous pouvez ajouter en plus, sur justificatifs, les dépenses suivantes : les frais de péage, les frais de stationnement et les intérêts de l’emprunt si vous avez acheté votre véhicule à crédit.
Bonne nouvelle pour les conducteurs éco-responsables ! Si vous utilisez un véhicule 100 % électrique (voiture, scooter ou moto), le montant total de vos frais kilométriques calculé avec le barème est majoré de 20 %. Cette majoration s’applique automatiquement sur le résultat final de votre calcul.
Comment calculer le montant de vos frais kilométriques ?
Le calcul est une application directe des formules présentées dans les tableaux. La méthode reste la même, que vous soyez salarié ou dirigeant d’entreprise. Pour les entrepreneurs, une bonne gestion passe notamment par une séparation claire des finances, et nous conseillons souvent d’ouvrir un compte bancaire professionnel pour faciliter le suivi des dépenses.
Exemple de calcul pour une voiture essence/diesel
Prenons l’exemple de Sophie, qui a parcouru 8 000 km à titre professionnel en 2025 avec sa voiture de 5 CV.
- Son kilométrage se situe dans la tranche “de 5 001 à 20 000 km”.
- La formule à appliquer est :
(d x 0,357) + 1 395. - Le calcul est donc :
(8 000 x 0,357) + 1 395 = 2 856 + 1 395 = 4 251 €.
Sophie pourra donc déclarer 4 251 € au titre de ses frais kilométriques.
Exemple de calcul pour une voiture électrique
Marc utilise son véhicule électrique de 6 CV pour ses déplacements professionnels. Il a parcouru 4 500 km en 2025.
- Son kilométrage est dans la tranche “jusqu’à 5 000 km”.
- La formule de base est :
d x 0,665. - Le calcul de base est :
4 500 x 0,665 = 2 992,50 €. - Il bénéficie de la majoration de 20 % pour véhicule électrique :
2 992,50 x 1,20 = 3 591 €.
Marc pourra déclarer 3 591 €.
N’oubliez pas les frais additionnels !
En plus du montant obtenu via le barème, vous pouvez ajouter d’autres frais, à condition de conserver les justificatifs :
- Frais de péage : Conservez tous vos reçus.
- Frais de stationnement : Tickets d’horodateur, factures de parking…
- Intérêts d’emprunt : Si votre véhicule est acheté à crédit, vous pouvez déduire la part des intérêts correspondant à l’usage professionnel. Il vous faudra proratiser le montant total des intérêts annuels.
Le total à déclarer sera donc : Montant du barème + Frais de péage + Frais de stationnement + Intérêts d'emprunt.
La déclaration de vos frais kilométriques étape par étape
Une fois votre calcul finalisé, il faut le reporter correctement sur votre déclaration de revenus. L’erreur la plus commune est de soustraire ce montant de son salaire, ce qu’il ne faut surtout pas faire.
Le montant de vos traitements et salaires pré-rempli par l’administration ne doit pas être modifié. Vous devez indiquer le total de vos frais réels dans une case dédiée. C’est le fisc qui se chargera de faire la soustraction pour calculer votre revenu imposable.
Où renseigner le montant ? Les cases 1AK à 1DK
Sur votre déclaration de revenus (papier ou en ligne), vous devez inscrire le montant total de vos frais réels dans la case 1AK (pour le déclarant 1). Si votre conjoint opte aussi pour les frais réels, il utilisera la case 1BK (pour le déclarant 2). Les cases 1CK et 1DK sont réservées aux personnes à charge.
La procédure en ligne
La déclaration en ligne est la méthode la plus simple :
- À l’étape 3 de votre déclaration (“Revenus et charges”), dans la section “Traitements, salaires”, cliquez sur le crayon pour modifier vos informations.
- Une fenêtre s’ouvre. Cochez la case “Option pour les frais réels”.
- Le champ pour la case 1AK apparaît. Saisissez-y le montant total de vos frais.
- Une zone de texte “Détail des frais” vous permet (et vous oblige) à expliquer votre calcul. Soyez précis.
Exemple de détail à fournir :
- Véhicule Renault Clio 5 CV.
- Trajets domicile-travail : 40 km/jour x 210 jours = 8 400 km.
- Calcul : (8 400 km x 0,357) + 1 395 = 4 393,80 €.
- Frais de péage : 150 €.
- Total des frais réels : 4 543,80 €.
N’oubliez pas d’ajouter à votre salaire (case 1AJ) les éventuelles allocations pour frais d’emploi versées par votre employeur (paniers-repas, indemnités de transport…).
Quels justificatifs conserver pour vos frais kilométriques ?
Vous n’avez pas besoin de joindre vos factures et autres justificatifs à votre déclaration de revenus. En revanche, vous devez impérativement les conserver pendant trois ans. L’administration fiscale peut à tout moment vous demander de prouver la réalité et le montant des frais que vous avez déduits.
Voici une checklist des documents à garder précieusement :
- La carte grise de votre véhicule, pour prouver sa puissance fiscale et que vous en êtes bien le propriétaire.
- Les factures d’entretien et de réparation du véhicule.
- Les reçus de péage et de stationnement.
- Le tableau d’amortissement de votre prêt si vous déduisez les intérêts d’emprunt.
- Un agenda ou un tableur détaillé de vos déplacements professionnels. C’est le document le plus important. Il doit mentionner pour chaque déplacement :
- La date
- Le lieu de départ et d’arrivée
- Le motif du déplacement (rendez-vous client, trajet domicile-travail…)
- Le nombre de kilomètres parcourus
Pour les entrepreneurs et les indépendants, la tenue d’un registre de déplacements précis est fondamentale. Utilisez une application mobile de suivi GPS ou un simple carnet de bord. Cette rigueur vous évitera bien des tracas en cas de contrôle fiscal. Elle est aussi essentielle pour une bonne gestion, au même titre que le suivi des frais bancaires de l’entreprise.
Opter pour les frais réels est une démarche qui demande un peu d’organisation, mais le gain fiscal peut être considérable. Prenez le temps de faire la simulation pour votre propre situation. Pour les cas plus complexes, notamment pour les dirigeants d’entreprise qui peuvent être soumis à des régimes spécifiques comme la taxe sur les véhicules de sociétés, l’accompagnement par un expert-comptable est une sécurité. Chez Keobiz, nous aidons chaque jour des milliers d’entrepreneurs à optimiser leur fiscalité et à se concentrer sur leur cœur de métier.
FAQ :
Comment déclarer si j'utilise plusieurs véhicules ?
Vous devez effectuer un calcul distinct pour chaque véhicule, en fonction de sa puissance et des kilomètres parcourus avec celui-ci. Dans le détail de vos frais réels, vous présenterez les deux calculs séparément avant de faire la somme totale à reporter dans la case 1AK.
Mon employeur me verse des allocations, dois-je les déclarer ?
Oui, impérativement. Si vous optez pour les frais réels, toutes les allocations et remboursements de frais versés par votre employeur (indemnités kilométriques, primes de transport, etc.) doivent être ajoutés à votre salaire brut dans la case 1AJ. Ils deviennent imposables, car vous déduisez par ailleurs la totalité de la dépense correspondante.
Puis-je déduire des frais pour un trajet de plus de 40 km ?
En principe, la distance domicile-travail déductible est limitée à 40 km (soit 80 km aller-retour). Cependant, cette limite n’est pas appliquée si vous pouvez justifier cet éloignement par des circonstances particulières (difficulté à trouver un emploi près de votre domicile, mutation professionnelle du conjoint, etc.). Vous devrez alors joindre une note explicative à votre déclaration.
Que faire si je suis en télétravail une partie de la semaine ?
Vous ne pouvez déduire que les kilomètres réellement parcourus. Si vous êtes en télétravail 3 jours par semaine et au bureau 2 jours, vous devez baser votre calcul sur le nombre de jours de présence effective. Par exemple : 2 jours/semaine x 47 semaines travaillées = 94 jours de déplacement. Vous multiplierez alors ces 94 jours par votre kilométrage aller-retour quotidien.
