Choisissez le régime adapté (micro‑BNC si CA ≤ 77 700 € pour une gestion simple avec abattement forfaitaire de 34 %; déclaration contrôlée si charges réelles supérieures ou CA > 77 700 €) pour optimiser imposition et déductions.
Respectez les obligations comptables : livre des recettes en micro‑BNC, livre‑journal, registre des immobilisations et déclaration 2035 au régime réel ; conservez vos pièces 10 ans.
Facturez correctement : mentions obligatoires sur chaque facture (>25 €), numérotation séquentielle et, pour les actes thérapeutiques, mention « TVA non applicable, art. 261‑4‑1° du CGI » ; activités non thérapeutiques peuvent être soumises à la TVA (seuil 36 800 €).
Gérez vos cotisations et paiements : déclarations URSSAF (mensuelles ou trimestrielles), taux indicatif en micro‑BNC ~21,1 % du CA et option possible pour le versement libératoire (2,2 % sous conditions) — vérifiez les taux à jour.
Anticipez et organisez‑vous : ouvrir un compte dédié, utiliser un logiciel ou externaliser (expert‑comptable, surtout en régime réel ou en société), respecter le calendrier fiscal et recourir à des outils/checklists pour gagner en sérénité.
Ce guide pratique est conçu pour démystifier la gestion financière des psychologues. Nous aborderons étape par étape les régimes fiscaux, les obligations déclaratives et les bonnes pratiques pour une comptabilité sans stress.
Comprendre les statuts et régimes fiscaux du psychologue libéral
En tant que professionnel libéral, la première étape consiste à choisir une structure juridique et un régime fiscal adaptés à votre situation. Ce choix aura un impact direct sur vos obligations comptables et le calcul de vos impôts. La plupart des psychologues exercent en Entreprise Individuelle (EI), ce qui offre deux options principales pour l’imposition de vos revenus, classés dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
Le régime micro-BNC : la simplicité pour débuter
Le régime de la micro-entreprise (ou auto-entrepreneur) est souvent plébiscité par les psychologues qui démarrent leur activité. Sa grande force réside dans sa simplicité de gestion.
Conditions d’éligibilité :
77 700 €Obligations comptables allégées :
livre des recettesFiscalité et cotisations sociales :
abattement forfaitaire de 34 %Vos cotisations sociales s’élèvent à 21,1 % de votre chiffre d’affaires et sont à déclarer mensuellement ou trimestriellement à l’URSSAF.
Option pour le versement libératoire :
Sous conditions de revenus, vous pouvez opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Cela vous permet de payer votre impôt en même temps que vos cotisations sociales, à un taux fixe de 2,2 % de votre chiffre d’affaires.
Le régime de la déclaration contrôlée : optimiser selon vos charges réelles
Ce régime s’applique obligatoirement si votre chiffre d’affaires dépasse 77 700 €, ou sur option si vous estimez que vos charges réelles sont supérieures à l’abattement de 34 % du régime micro-BNC.
Obligations comptables plus complètes :
gestion comptable du psychologue- Un livre-journal détaillant toutes les recettes et les dépenses professionnelles.
- Un registre des immobilisations et des amortissements pour le matériel dont la valeur est supérieure à 500 € HT.
- L’établissement d’une déclaration fiscale annuelle n°2035, qui détaille vos revenus et vos charges.
L’avantage majeur est de pouvoir déduire l’ensemble de vos frais professionnels réels : loyer et charges du cabinet, frais de déplacement, abonnements à des revues professionnelles, frais de formation, cotisations sociales, etc.
Si vous êtes en micro-entreprise, l’ouverture d’un compte bancaire dédié à votre activité est obligatoire si votre chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000 € pendant deux années consécutives. Bien que non obligatoire en dessous de ce seuil, il est fortement recommandé pour séparer clairement vos transactions professionnelles et personnelles.
Tableau récapitulatif
Caractéristique
Régime Micro-BNC
Régime de la Déclaration Contrôlée
Plafond de CA
77 700 €
Pas de plafond
Déduction des charges
Abattement forfaitaire de 34 %
Déduction des charges réelles
Documents comptables
Livre des recettes
Livre-journal, registre des immobilisations
Déclaration fiscale
Formulaire 2042 C-PRO
Déclaration 2035 et annexes
Idéal pour
Début d’activité, faibles charges
Charges > 34 % du CA, activité développée
Faire le bon choix entre ces deux régimes est une décision stratégique. Pour vous aider à y voir plus clair, nos conseillers peuvent réaliser une simulation personnalisée et vous accompagner dans toutes les étapes du choix de votre statut juridique.
La facturation et la TVA : les particularités du métier de psychologue
Une facturation rigoureuse est la base d’une comptabilité saine. Elle garantit la traçabilité de vos revenus et le respect de vos obligations légales.
Les mentions obligatoires sur vos factures
Pour chaque prestation d’un montant supérieur à 25 €, vous devez émettre une facture (ou note d’honoraires). Celle-ci doit comporter plusieurs mentions obligatoires pour être conforme :
- Votre identité complète : Nom, prénom, suivi de la mention “EI” ou “Entrepreneur Individuel”.
- L’adresse de votre cabinet professionnel.
- Votre numéro SIRET.
- La date d’émission de la facture.
- L’identité de votre patient (nom, prénom, adresse).
- La date et la nature de la prestation fournie (ex: “Séance de suivi psychologique”).
- Le montant total à payer.
- La mention concernant la TVA (voir ci-dessous).
Pour une organisation optimale, utilisez une numérotation chronologique et séquentielle (ex : 2024-001, 2024-002…). Les factures et l’ensemble de vos documents comptables doivent être conservés pendant 10 ans. La création de factures conformes est une obligation fondamentale pour tout indépendant.
L’exonération de TVA : une règle essentielle
C’est une spécificité majeure de la profession. En vertu de l’article 261-4-1° du Code Général des Impôts, les prestations de soins à la personne sont exonérées de TVA.
Pour bénéficier de cette exonération, vous devez remplir deux conditions cumulatives :
- Être titulaire des diplômes requis pour exercer la profession de psychologue (typiquement un Master 2 en psychologie).
- Proposer des prestations à caractère thérapeutique reconnues.
Ainsi, toutes vos consultations, bilans psychologiques ou suivis thérapeutiques sont exonérés de TVA. Vous devez alors faire figurer sur vos factures la mention : “TVA non applicable, art. 261-4-1° du CGI”.
Si vous exercez des activités qui ne sont pas considérées comme des soins (ex : coaching en entreprise, formation, recrutement pour un tiers), ces prestations sont soumises à la TVA. Vous devrez alors facturer la TVA si votre chiffre d’affaires pour ces activités dépasse le seuil de franchise en base de 36 800 €.
Optimiser sa gestion comptable : outils et accompagnement
Une fois le cadre légal posé, l’enjeu devient l’organisation au quotidien. Devez-vous tout gérer seul, utiliser un logiciel, ou déléguer à un expert-comptable ?
L’expert-comptable est-il obligatoire ?
La loi n’impose pas aux psychologues en entreprise individuelle de faire appel à un expert-comptable. Vous pouvez tout à fait gérer votre comptabilité vous-même, surtout en régime micro-BNC.
Cependant, dès que vous passez au régime de la déclaration contrôlée, la complexité augmente significativement. Remplir la déclaration 2035 sans erreur, optimiser ses déductions de charges et suivre les évolutions fiscales demande du temps et une expertise pointue. Déléguer cette mission vous apporte la tranquillité d’esprit et la certitude d’être en conformité.
Aujourd’hui, des solutions comme la nôtre allient le meilleur des deux mondes. Vous bénéficiez d’une plateforme de gestion en ligne intuitive, synchronisée avec votre compte bancaire pour automatiser la saisie, et de l’accompagnement personnalisé d’un chargé de mission dédié. C’est l’assurance d’une comptabilité juste et optimisée, sans y passer vos soirées. Le recours à un expert-comptable en ligne offre une flexibilité et un coût maîtrisé, particulièrement adaptés aux professions libérales.
Et l’exercice en société ?
Bien que moins fréquent, un psychologue peut choisir d’exercer en société, par exemple via une Société d’Exercice Libéral (SELARL, SELAS). Ce choix est souvent motivé par une volonté de s’associer avec d’autres praticiens ou d’optimiser sa fiscalité et sa protection patrimoniale à un stade avancé de développement.
La comptabilité en société est bien plus complexe. Elle impose :
- Une comptabilité d’engagement (et non plus de trésorerie).
- L’établissement de comptes annuels complets (bilan, compte de résultat, annexes).
- Des déclarations fiscales spécifiques (liasse fiscale, impôt sur les sociétés).
- Un formalisme juridique plus lourd (assemblées générales, dépôt des comptes au greffe).
Dans ce cas, l’accompagnement par un expert-comptable n’est plus une option mais une nécessité. Nos équipes sont spécialisées dans l’accompagnement des professions libérales en société et peuvent prendre en charge l’ensemble de ces démarches, de la création gratuite de votre structure à la gestion comptable, fiscale et sociale annuelle.
Pour éviter les mauvaises surprises, notez bien les échéances clés : déclarations mensuelles ou trimestrielles de chiffre d’affaires pour l’URSSAF, déclaration annuelle de revenus (mai/juin), paiement de la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) en fin d’année, et date limite de dépôt de la déclaration 2035 (généralement début mai).
La gestion comptable du psychologue libéral, bien que réglementée, n’est pas insurmontable. En choisissant le bon régime dès le départ et en mettant en place des outils adaptés, vous pouvez transformer cette contrainte en un véritable atout de pilotage pour votre cabinet. Se faire accompagner par un partenaire de confiance vous libère du temps précieux pour vous consacrer pleinement à vos patients.
FAQ :
Un expert-comptable est-il obligatoire pour un psychologue ?
Non, il n’y a pas d’obligation légale pour un psychologue exerçant en entreprise individuelle, que ce soit en micro-BNC ou au régime réel. Cependant, il est fortement recommandé au régime de la déclaration contrôlée en raison de la complexité des obligations (déclaration 2035, calcul des charges déductibles, etc.). Pour un exercice en société (SELARL), il devient quasi indispensable.
Quelles sont les principales charges déductibles au régime réel ?
Au régime de la déclaration contrôlée, vous pouvez déduire toutes les dépenses engagées dans l’intérêt de votre activité. Les plus courantes sont : le loyer et les charges de votre cabinet, les factures d’électricité et d’internet, l’achat de petit matériel (livres, tests), les frais de formation continue, les cotisations à des organismes professionnels, les frais de déplacement, les primes d’assurance responsabilité civile professionnelle, et vos cotisations sociales obligatoires.
Comment déclarer mes revenus de psychologue auto-entrepreneur ?
Vous devez déclarer votre chiffre d’affaires brut (sans déduire aucun frais) sur votre déclaration de revenus annuelle, via le formulaire complémentaire n°2042 C-PRO, dans la section “Revenus non commerciaux professionnels”. L’administration fiscale appliquera ensuite automatiquement l’abattement forfaitaire de 34 % pour calculer votre revenu imposable.
Dois-je ouvrir un compte bancaire professionnel ?
Un compte “professionnel” (au sens commercial du terme, souvent plus cher) n’est pas obligatoire. En revanche, vous devez ouvrir uncompte bancaire dédiéà votre activité si votre chiffre d’affaires dépasse 10 000 € pendant deux années de suite. Même sous ce seuil, il est vivement conseillé d’en ouvrir un dès le début pour une gestion plus claire et pour faciliter les contrôles.
