En comptabilité, l’amortissement du matériel informatique permet de répartir son coût d’acquisition sur toute la durée de son utilisation prévue.
La durée d’amortissement du matériel informatique est généralement estimée à 3 ans, mais peut s’étendre jusqu’à 5 ans pour certains équipements (comme les imprimantes).
Pour amortir votre matériel informatique, deux méthodes sont possibles : l’amortissement linéaire (qui répartit également le coût sur toute la durée d’utilisation) et l’amortissement dégressif (qui réduit les bénéfices imposables plus rapidement les premières années).
L’amortissement du matériel informatique présente de nombreux avantages financiers et fiscaux, mais il est également possible de privilégier la location de vos équipements en fonction de vos besoins.
Le matériel informatique fait partie des investissements indispensables pour de nombreux entrepreneurs, quelle que soit la taille de leur entreprise. Qu’il s’agisse d’ordinateurs, de smartphones ou de logiciels, ces outils sont au cœur de leur activité quotidienne. Toutefois, leur coût est conséquent, d’autant que ces équipements peuvent devenir obsolètes en quelques années. Pour mieux répartir les dépenses, il est possible de recourir à l’amortissement. Comment cela fonctionne et quelle est la durée d’amortissement du matériel informatique : Keobiz répond à toutes vos questions dans cet article.
Qu’est-ce que l’amortissement du matériel informatique ?
L’amortissement est une opération de comptabilité qui permet de répartir le coût d’acquisition d’un bien – comme le matériel informatique – sur toute sa durée d’utilisation prévue. La dépense n’est ainsi pas entièrement comptabilisée le jour de son achat, mais elle sera étalée sur plusieurs exercices comptables.
Grâce à ce mécanisme, la réalité économique est plus fidèlement représentée, car les équipements informatiques perdent progressivement leur valeur au fil du temps, de ses utilisations ou à cause de l’obsolescence technologique.
L’amortissement ne doit pas être confondu avec la dépréciation. En effet, l’amortissement est déterminé à partir de la durée normale d’utilisation de l’équipement informatique. En revanche, on parle de dépréciation lorsqu’un bien perd sa valeur de manière subite, notamment en cas de panne ou d’obsolescence avant la fin du plan d’amortissement.
Comment fonctionne l’amortissement du matériel informatique ?
Le matériel informatique, comme les ordinateurs, les smartphones, les tablettes, les logiciels, les imprimantes ou les systèmes de stockage, par exemple, est généralement classé comme une immobilisation corporelle dans les livres comptables. Toutefois, l’équipement doit pouvoir répondre à plusieurs critères pour être considéré comme tel :
- Le bien doit être identifiable et sa valeur, quantifiable.
- La durée d’utilisation doit être supérieure à un an afin de distinguer cette immobilisation des dépenses courantes d’un exercice comptable.
- Le matériel doit pouvoir générer de futurs bénéfices. Cet actif doit donc contribuer à la production de revenus sur plusieurs exercices comptables.
- La durée de vie de l’outil informatique doit pouvoir être mesurée.
Il est à noter que l’équipement informatique dont le montant d’achat est inférieur à 500 € hors taxes ne peut pas être amorti. En effet, cette dépense peut être comptabilisée comme une charge de l’exercice comptable en cours. En revanche, si vous achetez différents éléments, qu’ils soient neufs ou d’occasion, ce n’est pas leur valeur individuelle qui est prise en compte, mais bien l’investissement global. Autrement dit, si vous achetez différents types de matériels dont le coût total est supérieur à 500 € HT, vous pouvez procéder à un amortissement.
Une immobilisation comptable désigne un actif possédé et utilisé par une entreprise sur une période supérieure à un an. Celui-ci fait partie intégrante de son patrimoine.
Quelle est la durée d’amortissement du matériel informatique ?
Les durées d’amortissement des matériels informatiques dépendent de la nature du bien. Ainsi, la durée d’amortissement d’un ordinateur ne sera pas la même que celle d’un logiciel, d’un serveur ou d’une imprimante, par exemple.
Cependant, de manière générale, la durée d’amortissement du matériel informatique est estimée à 3 ans. Cette plage permet de prendre en compte l’obsolescence des équipements, compte tenu de l’évolution technologique et de leur usure.
La durée d’amortissement d’un ordinateur ou de tout autre outil peut également être influencée par certains facteurs :
- La politique de l’entreprise : le matériel informatique peut être amorti plus rapidement pour mieux prendre en compte les progrès technologiques.
- L’utilisation prévue : la manière dont l’équipement est utilisé peut influer sur sa durée de vie. Ainsi, un ordinateur utilisé occasionnellement pour réaliser des tâches simples pourra bénéficier d’un amortissement plus long.
Il convient donc de bien calculer les durées d’amortissement pour optimiser les résultats financiers de l’entreprise.
Comment calculer l’amortissement du matériel informatique ?
Le calcul de l’amortissement d’un bien dépend du mode d’amortissement choisi :
- L’amortissement linéaire permet de répartir le coût d’acquisition de manière égale sur toute la durée d’usage estimée du matériel.
- L’amortissement dégressif permet de déduire un montant plus important les premières années avant de diminuer au fil du temps.
L’amortissement exceptionnel est également une autre méthode d’amortissement qui peut parfois être appliquée dans certains cas spécifiques. En effet, seuls certains investissements y sont éligibles, tels que les logiciels, les imprimantes 3D ou les robots. Ce type d’amortissement permet de déduire plus rapidement les investissements sur une période de 12 à 24 mois.
Afin d’optimiser les résultats, vous pouvez choisir d’utiliser un type d’amortissement en fonction du matériel concerné. Ainsi, un serveur peut bénéficier d’un amortissement linéaire tandis que l’amortissement dégressif sera plus adapté à matériel informatique de bureau d’occasion.
Il est possible d’utiliser du matériel informatique à des fins professionnelles et personnelles. Toutefois, vous devez effectuer les calculs au prorata de l’usage professionnel. Ainsi, si vous utilisez votre ordinateur d’une valeur de 1 000 € à 80 % pour votre entreprise, vos calculs d’amortissement doivent être réalisés avec la valeur de 800 €.
Le calcul de l’amortissement linéaire
L’amortissement linéaire est la méthode la plus simple à calculer. En effet, il est obtenu grâce à la formule :
Amortissement linéaire = coût d’acquisition / durée d’usage
Vous achetez un ordinateur à 1 000 € et comptez l’utiliser pendant 3 ans.
1000 / 3 = 333,33
L’annuité d’amortissement sera de 333 euros par an.
Le calcul de l’amortissement dégressif
Le calcul de l’amortissement dégressif est réalisé en trois temps. La première étape consiste à calculer le taux d’amortissement linéaire.
Taux d’amortissement linéaire (en %) = 100 / nombre d’années de la durée de vie du bien
Exemple : La durée d’amortissement d’un ordinateur étant généralement de 3 ans, vous souhaitez obtenir le taux d’amortissement linéaire pour cette même période.
100 / 3 = 33,33
Le taux d’amortissement linéaire est de 33,33 % par an pour une durée d’utilisation de 3 ans pour votre nouvel ordinateur.
Une fois le taux d’amortissement linéaire obtenu, vous devez le multiplier par un coefficient fixé par l’administration fiscale :
- 1,25 pour une durée d’amortissement de 3 à 4 ans ;
- 1,75 pour une durée d’amortissement de 5 à 6 ans ;
- 2,25 pour une durée d’amortissement de plus de 6 ans.
Taux d’amortissement dégressif = taux d’amortissement linéaire x coefficient fiscal dégressif
Votre taux d’amortissement linéaire est de 33,33 %.
33,33 x 1,25 = 41,67
Votre taux d’amortissement dégressif est donc de 41,67 %.
La première année, vous devez appliquer le taux dégressif sur le prix d’achat du bien. En revanche, les années suivantes, vous devez appliquer ce taux sur sa valeur résiduelle, c’est-à-dire la valeur du bien qui n’a pas encore été amortie.
Valeur résiduelle = valeur brute – amortissements déjà réalisés
Il suffit ensuite de multiplier le taux d’amortissement sur la valeur résiduelle :
Amortissement dégressif = taux d’amortissement dégressif x valeur résiduelle de l’immobilisation
Pour un bien dont la valeur est de 1 000 € qui possède un taux d’amortissement dégressif de 41,67 %, voici comment calculer les annuités d’amortissement :
N : 1000 x 41,67 % = 416,7
La première année, l’amortissement est de 416,7 euros.
Pour un bien dont la valeur est de 1 000 € qui possède un taux d’amortissement dégressif de 41,67 %, voici comment calculer les annuités d’amortissement :
Pour un bien dont la valeur est de 1 000 € qui possède un taux d’amortissement dégressif de 41,67 %, voici comment calculer les annuités d’amortissement :
Année 1
Année 2
Année 3
Base amortissable
1000
583,30
340,24
Amortissement
1000 x 41,67 % = 416,7
583,30 x 41,67 % = 243,06
340,24 x 41,67 % = 141,77
Valeur résiduelle
1000 – 416,7 = 583,30
583,30 – 243,06 = 340,24
340,24 – 141,77 = 198,47
Il est à noter qu’il peut être avantageux de passer à l’amortissement linéaire sur les dernières années. Cela permet d’éviter de sous-estimer l’amortissement à l’approche de la fin de durée de vie du matériel informatique.
Quel type d’amortissement choisir ?
Le choix entre l’amortissement linéaire et l’amortissement dégressif dépend de plusieurs facteurs, à commencer par les objectifs de votre entreprise et sa politique comptable. En effet, l’amortissement linéaire est privilégié pour les biens dont la durée d’utilisation est relativement longue.
En revanche, l’amortissement dégressif peut davantage convenir aux actifs qui perdent rapidement de leur valeur, comme le matériel informatique. Afin de faire le meilleur choix adapté à vos besoins, vous pouvez consulter un expert-comptable pour choisir la bonne méthode d’amortissement.
Comment fonctionne la comptabilisation de l’amortissement du matériel informatique ?
Lorsque vous achetez du matériel informatique, vous devez utiliser ces écritures comptables :
- Débit du compte 2183 – Matériel informatique (pour la valeur hors taxe du bien).
- Débit du compte 44562 – TVA déductible sur immobilisations.
- Crédit du compte 404 – Fournisseurs d’immobilisations (pour le montant TTC).
À chaque clôture d’exercice, vous devez procéder à la comptabilisation de l’amortissement de votre matériel :
- Débit du compte 68112 – Dotations aux amortissements (l’amortissement annuel du bien est enregistré comme une charge afin de prendre en compte son utilisation au cours de l’exercice).
- Crédit du compte 28183 – Amortissements du matériel informatique (la somme est identique à celle du débit, réduisant ainsi sa valeur nette comptable afin de refléter son usure ou son obsolescence progressive).
Pourquoi procéder à l’amortissement du matériel informatique ?
Se tourner vers l’amortissement du matériel informatique présente plusieurs avantages financiers et fiscaux :
- La répartition des coûts sur plusieurs exercices : l’étalement des dépenses permet de limiter l’impact financier qu’occasionnerait une dépense effectuée en une seule fois.
- La déduction fiscale : les charges liées à l’amortissement sont déductibles du revenu imposable. Cela permet ainsi de diminuer l’impôt sur les sociétés.
- La gestion précise des actifs : l’amortissement du matériel informatique permet de connaître sa valeur résiduelle au fil du temps.
- La planification financière : les entreprises peuvent planifier plus facilement leurs investissements en anticipant les futurs coûts.
Qu’en est-il de la location de matériel informatique ?
Face aux progrès technologiques constants, il peut être intéressant de se tourner vers la location de matériel informatique. En effet, vous pouvez changer régulièrement les équipements de votre bureau afin de profiter des derniers modèles en vous affranchissant des contraintes de maintenance.
Bien que les mensualités de location soient déductibles en charges professionnelles, la location peut être plus coûteuse que l’achat sur le long terme. Le matériel n’intègre pas non plus le patrimoine de votre entreprise, si bien qu’il n’a pas de valeur résiduelle. N’hésitez pas à solliciter l’avis d’un professionnel pour évaluer la meilleure option pour votre entreprise.
FAQ :
Quelle est la durée d’amortissement du matériel informatique ?
La durée d’amortissement du matériel informatique est généralement estimée à 3 ans, mais elle peut aller jusqu’à 5 ans pour certains équipements (comme les imprimantes, par exemple). Toutefois, la durée d’amortissement de vos biens repose également sur plusieurs facteurs qui sont propres à chaque entreprise (durée et type d’utilisation, objectifs de l’entreprise, etc.).
Est-ce obligatoire d’amortir un ordinateur ?
Il n’est pas obligatoire d’amortir un ordinateur. En effet, vous pouvez opter pour la location de votre matériel informatique. Toutefois, il est nécessaire de bien calculer vos futurs coûts. Vous devez ainsi vous assurer que cette solution est avantageuse financièrement pour vos besoins, d’autant que les équipements ne font pas partie du patrimoine de votre entreprise si vous souhaitez les louer.
Comment comptabiliser l’immobilisation de mon matériel informatique ?
La comptabilisation du matériel informatique doit être réalisée dès son acquisition avec ces écritures comptables :
-
Débit du compte 2183 – Matériel informatique.
-
Débit du compte 44562 – TVA déductible.
-
Crédit du compte 404 – Fournisseurs d’immobilisations.
Lors des exercices comptables suivants, vous devez comptabiliser les biens en tenant compte de leur usure progressive :
-
Débit du compte 68112 – Dotations aux amortissements.
-
Crédit du compte 28183 – Amortissement du matériel informatique.
Comment amortir l’achat d’un ordinateur ?
L’achat d’un ordinateur peut être amorti de manière linéaire ou dégressive. L’amortissement linéaire permet de répartir de façon égale le coût d’un bien sur toute sa durée d’utilisation. À l’inverse, l’amortissement dégressif réduit plus rapidement les bénéfices imposables lors des premières années de la vie de l’actif. Le choix entre ces deux méthodes dépend principalement de vos besoins et objectifs.
