Charges déductibles en SAS : quelles dépenses déduire et quelles limites en 2026

Christophe Pingard

CEO de Keobiz Services et spécialisé dans la création d'entreprises, tous secteurs confondus.

Mise en ligne le : 07/05/2026

En tant que dirigeant de SAS ou de SASU, l’une de vos principales préoccupations est la gestion financière et fiscale de votre entreprise. Comprendre quelles dépenses peuvent être déduites de votre résultat imposable est essentiel pour maîtriser votre impôt sur les sociétés (IS). Une charge déductible est une dépense qui diminue votre bénéfice et, par conséquent, l’impôt que vous devez payer. Mais attention, toutes les dépenses ne sont pas logées à la même enseigne.

Ce guide pratique vous explique clairement quelles sont les charges déductibles en SAS et SASU, sous quelles conditions, et quelles sont les erreurs à ne pas commettre pour éviter un redressement fiscal.

Charges déductibles en SAS : définition et règles à connaître

Pour qu’une dépense soit considérée comme une charge déductible du résultat fiscal de votre SAS, elle doit respecter plusieurs conditions fondamentales définies par l’administration fiscale. Si l’un de ces critères n’est pas rempli, la dépense peut être rejetée lors d’un contrôle.

À quelles conditions une dépense est-elle déductible ?

La règle d’or est simple : une charge est déductible si elle est engagée dans l’intérêt direct de l’exploitation de l’entreprise. Pour être plus précis, elle doit cumulativement :

1. Être liée à la gestion normale de l’entreprise : La dépense doit être nécessaire ou utile à l’activité de votre SAS. Elle ne doit pas être excessive ou relever d’une décision de gestion anormale.

2. Être une charge effective et justifiée : Vous devez pouvoir prouver la réalité et le montant de la dépense. Cela implique de conserver une facture en bonne et due forme (mentionnant le nom de votre société, la date, la nature de la prestation, le montant HT, la TVA et le TTC). Un simple ticket de carte bancaire n’est souvent pas suffisant.

3. Être enregistrée en comptabilité : La dépense doit être correctement comptabilisée au cours de l’exercice auquel elle se rapporte, conformément aux obligations comptables de votre société.

4. Ne pas être légalement exclue : Certaines dépenses sont spécifiquement désignées par la loi comme non déductibles, même si elles remplissent les autres conditions (par exemple, les amendes).

Différence entre charge professionnelle, immobilisation et dépense personnelle

Il est crucial de ne pas tout mélanger :

• La charge professionnelle déductible : Une dépense courante qui est consommée rapidement par l’entreprise (ex: fournitures de bureau, facture d’électricité, honoraires de votre expert-comptable). Elle est déduite intégralement du résultat de l’exercice en cours.

• L’immobilisation : Un bien destiné à être utilisé durablement par l’entreprise (ex: un ordinateur, un véhicule, une machine). Sa valeur est déduite sur plusieurs années via le mécanisme de l’amortissement, et non en une seule fois.

• La dépense personnelle : Un achat qui bénéficie au dirigeant ou à un associé à titre privé (ex: des courses alimentaires, des vêtements non professionnels, des frais de vacances). Ces dépenses ne sont jamais déductibles et ne doivent pas être payées avec le compte de la société.

Liste des principales charges déductibles en SAS

De nombreuses dépenses quotidiennes de votre SAS ou SASU peuvent être déduites. Voici une liste des catégories les plus courantes.

Achats, marchandises et matières premières

Il s’agit de toutes les dépenses directement liées à votre cœur de métier :

• Achat de marchandises destinées à la revente.

• Achat de matières premières pour la production.

• Fournitures de bureau (papier, cartouches d’encre, stylos).

• Petits équipements et outillages dont la valeur unitaire est inférieure à 500 € HT.

Loyer, énergie, abonnements et frais de fonctionnement

Ces frais concernent le fonctionnement général de votre entreprise :

• Loyer et charges locatives de vos bureaux ou de votre local commercial.

• Factures d’énergie : électricité, gaz, eau.

• Abonnements : internet, téléphonie fixe et mobile.

• Frais d’entretien et de réparation des locaux.

• Primes d’assurance (responsabilité civile professionnelle, assurance des locaux, etc.).

Honoraires, assurances, logiciels et prestations externes

Toutes les prestations de services auxquelles votre SAS a recours sont déductibles :

• Honoraires de l’expert-comptable, de l’avocat, du commissaire aux comptes.

• Frais bancaires professionnels.

• Logiciels et licences informatiques (CRM, suite bureautique, logiciels métier).

• Frais de publicité et de communication (Google Ads, flyers, création de site web).

• Frais de sous-traitance, si vous faites appel à un consultant freelance par exemple.

Frais de déplacement, transport et hébergement

Les déplacements effectués dans l’intérêt de l’entreprise sont déductibles :

• Billets de train ou d’avion.

• Nuits d’hôtel lors de missions professionnelles.

• Frais de taxi, VTC ou transports en commun.

• Indemnités kilométriques si le dirigeant utilise son véhicule personnel pour des trajets professionnels.

Frais de repas et invitations professionnelles

Les repas peuvent être déduits sous certaines conditions :

• Repas d’affaires : invitation d’un client, d’un fournisseur ou d’un prospect. Le nom des invités et le motif doivent être notés sur le justificatif.

• Repas individuel du dirigeant : lorsque celui-ci est en déplacement professionnel ou ne peut pas rentrer déjeuner à son domicile en raison de ses horaires et de la distance. Le caractère “raisonnable” du montant est apprécié par l’administration.

Président de SAS et SASU : quels frais peut-on se faire rembourser ?

En tant que dirigeant, vous êtes souvent amené à avancer des frais personnels pour le compte de la société. Ces dépenses peuvent vous être remboursées par la SAS et constituent des charges déductibles pour elle, à condition de respecter un formalisme précis.

Notes de frais : principe, justificatifs et bonnes pratiques

La note de frais est le document qui permet de justifier une dépense professionnelle payée avec vos fonds personnels. Pour être valable, elle doit contenir :

• La date de la dépense.

• Votre nom.

• La nature exacte de la dépense (ex: “Déjeuner avec le client X”).

• Le montant total TTC.

• Le justificatif original (facture, ticket de restaurant, etc.).

Le remboursement doit se faire “à l’euro l’euro” : la société vous rembourse exactement le montant que vous avez dépensé.

Utilisation du domicile, du téléphone ou du véhicule personnel

• Domicile : Si une partie de votre domicile est utilisée comme bureau, la SAS peut vous verser un loyer ou une indemnité d’occupation. Le montant doit correspondre à la quote-part de surface utilisée et être basé sur les prix du marché.

• Téléphone / Internet : Si vous utilisez votre abonnement personnel à des fins professionnelles, vous pouvez faire prendre en charge par la société la part correspondant à l’usage pro, sur la base d’une estimation réaliste et justifiable.

• Véhicule personnel : L’utilisation de votre voiture pour des déplacements professionnels peut être indemnisée via le barème des indemnités kilométriques publié chaque année par l’administration fiscale. Ce barème couvre l’usure du véhicule, le carburant, l’assurance et l’entretien.

Charges non déductibles fiscalement : les erreurs à éviter

Certaines dépenses sont systématiquement rejetées par l’administration fiscale. Les inclure dans votre comptabilité représente un risque important de redressement.

Dépenses personnelles, amendes, pénalités et frais sans preuve

Sont strictement non déductibles :

• Toutes les dépenses d’ordre personnel (loisirs, habillement non spécifique, etc.).

• Les amendes et pénalités, qu’il s’agisse d’infractions au Code de la route ou de pénalités de retard pour le paiement des impôts ou des cotisations sociales.

• Les dépenses sans facture ou avec un justificatif non conforme.

• L’impôt sur les sociétés lui-même.

Dépenses excessives ou sans lien avec l’intérêt de la société

L’administration peut également rejeter des dépenses qui, bien que professionnelles, sont jugées “somptuaires” ou “excessives” par rapport à l’activité et à la taille de l’entreprise. Cela peut concerner par exemple la location d’un yacht pour un séminaire ou l’achat d’œuvres d’art non liées à l’activité. C’est ce qu’on appelle un “acte anormal de gestion”.

Quel effet sur le résultat fiscal et l’impôt sur les sociétés ?

Le mécanisme est simple : plus vos charges déductibles sont importantes, plus votre résultat fiscal est faible, et moins vous payez d’impôt sur les sociétés.

La formule de base est la suivante :

Chiffre d’affaires – Charges déductibles = Résultat fiscal imposable

Résultat fiscal imposable x Taux de l’IS = Montant de l’impôt sur les sociétés

Chaque euro de charge correctement déduit représente donc une économie d’impôt directe pour votre SAS. C’est pourquoi une gestion rigoureuse de vos dépenses et de vos justificatifs est un levier majeur d’optimisation.

Christophe Pingard

Christophe Pingard est un leader expérimenté ayant occupé des rôles clés dans des groupes internationaux et des entreprises de différentes tailles. Depuis juillet 2023, il est CEO de Keobiz services. Après un début chez Steelcase Strafor, il rejoint Egencia en 2000, puis Solocal, où il transforme le business model. Il travaille ensuite pour Expedia à Londres, crée sa société de conseil et rejoint Agorize avant d’intégrer Keobiz.