Expert-comptable pour les librairies

Comptabilité d’une librairie : quelles sont les obligations incontournables ?

La gestion comptable d’une boutique de livres passe par quelques incontournables. Quelles sont les obligations à connaître et à quel moment un comptable spécialisé peut-il vous aider ?

Tenir une comptabilité rigoureuse (en fonction du régime fiscal)

Le libraire est un commerçant. En tant que tel, il doit tenir une comptabilité rigoureuse afin d’enregistrer les mouvements qui affectent son entreprise, en respectant les systèmes de comptes établis par le règlement ANC. La comptabilité peut être tenue de manière allégée au régime d’imposition micro et au régime réel simplifié.

Effectuer les déclarations fiscales

La fiscalité d’un commerce dépend de son régime d’imposition, selon qu’elle est soumise à l’impôt sur le revenu (appliqué par défaut aux entreprises individuelles et aux sociétés unipersonnelles) ou à l’impôt sur les sociétés. Dans le premier cas, le bénéfice intègre le revenu imposable du dirigeant. Dans le second cas, il est soumis à l’impôt sur les sociétés tandis que la rémunération du dirigeant intègre sa déclaration personnelle.

Tenir des registres comptables obligatoires

Les commerçants doivent tenir des documents comptables spécifiques. Le livre-journal enregistre tous les mouvements financiers de la journée : encaissements et décaissements (ce sont les écritures comptables). Le grand-livre reprend les mêmes informations en les classant par compte et suivant l’ordre prévu par le plan comptable général (la comptabilité classe les comptes en fonction d’une codification décimale). Enfin, un manuel de procédure décrit les mécanismes comptables nécessaires pour comprendre le système de traitement de l’entreprise et de gestion du contrôle.

Présenter des comptes annuels 

La comptabilité de votre commerce de livres peut prévoir la présentation des comptes annuels : c’est vrai pour une petite, moyenne ou grande entreprise, mais pas pour une entreprise individuelle. Ces comptes sont produits en fin d’exercice comptable et sont nécessaires à la compréhension de l’évolution financière de l’entreprise. Ils se composent d’un bilan qui présente les actifs (créances, immobilisations) et les passifs (capitaux propres ou dettes). Le compte de résultat rassemble les produits et les charges. Enfin, l’annexe complète ces documents en apportant des informations supplémentaires.

Établir des liasses fiscales (et les transmettre à l’administration)

La liasse fiscale comprend la déclaration de résultat et un grand nombre de tableaux annexes. Elle permet à l’administration fiscale de calculer le montant de votre impôt. L’ampleur de cette obligation varie en fonction du régime d’imposition, et le contenu de la liasse est allégé si vous dépendez du régime réel simplifié. C’est idéalement une tâche à confier à votre comptable spécialisé dans l’univers du livre.

Procéder à un audit des comptes (avec un commissaire aux comptes)

L’audit est une procédure prise en charge par un commissaire aux comptes mandaté par un cabinet d’expertise comptable. Celui-ci évalue la conformité des comptes de l’entreprise avec les déclarations fiscales effectuées. Il émet ensuite un jugement sur la santé de l’activité et fait des recommandations pour l’optimiser.

Quelles sont les particularités de la comptabilité d’un commerce de livres ?

La comptabilité de votre boutique revêt un certain nombre de particularités par rapport à d’autres types de commerces. Quelles sont-elles ?

Un prix unique pour les livres vendus

Les livres vendus en boutique ou en ligne affichent un prix public unique fixé par l’éditeur ou par l’importateur, comme le prévoit la loi Lang de 1981. Sur ce prix, le libraire peut accorder une réduction maximale de 5% à destination des particuliers. Cela est vrai pour tout livre au format papier ou numérique, en boutique ou sur Internet (avec envoi à domicile ou retrait en magasin).

Un suivi administratif et financier complexe

L’importance du catalogue disponible en magasin et le grand nombre de mouvements financiers contraignent à un suivi administratif et financier rigoureux. Parmi les mécanismes qui rendent ces opérations complexes, il y a le droit de retour, usage commercial qui autorise à renvoyer à l’éditeur des livres non vendus. Dans le cadre de la vente en ligne, il faut aussi suivre les envois : ouvrage déjà expédié ou encore disponible, en stock ou à commander, et bien d’autres indicateurs.

Une gestion pointue des flux financiers

La problématique des entrées et des sorties d’argent est particulièrement sensible pour la comptabilité. Les bouquinistes sont en effet plus touchés que d’autres par le sous-financement, en raison d’une maîtrise des stocks caractérisée par la nécessité de trouver un équilibre entre une offre variée et une gestion financière cohérente. Des concepts essentiels que connaissent bien les experts-comptables spécialisés.

La difficulté d’obtenir des financements

La vente de livres est par définition une activité à la rentabilité limitée. Cet état de fait complique l’obtention de financements auprès des banques et renforce les contraintes du commerçant. Le stock reste bas, des investissements sont difficiles à envisager, et la rentabilité future est compromise.

L’aide d’un expert-comptable vous permet de réaliser un prévisionnel financier qui contribuera à convaincre les établissements financiers de vous faire confiance.

Quelles sont les spécificités fiscales d’un bouquiniste ?

Au-delà des particularités comptables, il existe des spécificités fiscales à prendre en compte pour la vente de livres.

Le taux de TVA applicable

Toute activité commerciale est soumise à la TVA. Un taux réduit de 5,5 % s’applique aux livres, et plus globalement à tous les volumes au format papier, numérique ou audio, ainsi qu’aux cessions de droit et à l’activité de location. Il existe deux exceptions : les publications interdites à la vente aux mineurs (livres, produits numériques ou journaux), ainsi que les produits de papeterie, sont soumis au taux normal de 20 %. Par ailleurs, la TVA ne s’applique pas aux commissions perçues pour la vente de la presse, lorsque le libraire a la qualité de mandataire.

La taxe de rémunération au titre du prêt en bibliothèque

La comptabilité d’un magasin spécialisé dans les livres doit intégrer une autre composante spécifique : la taxe de « rémunération au titre du prêt en bibliothèque » dans le cadre des ventes faites aux bibliothèques publiques de prêt. Il s’agit d’une rémunération sous forme de droits d’auteur répartie de façon égale entre les auteurs et les éditeurs, au titre du droit de prêt. Une part de cette rémunération doit être reversée à la SOFIA.

Les avantages fiscaux des libraires indépendants

Les vendeurs qui bénéficient du label LiR (librairie indépendante de référence) délivré par le ministère de la Culture bénéficient d’avantages fiscaux. En particulier, ils sont exonérés de contribution économique territoriale (CET), profitent d’avantages contractuels auprès de certains fournisseurs, et peuvent toucher des subventions de la part du Centre national du livre (CNL).

Les étapes comptables essentielles pour ouvrir un commerce de vente de livres

Quelles sont les grandes étapes comptables à respecter si vous souhaitez ouvrir votre propre commerce et proposer des livres à la vente ? Voici la marche à suivre.

Démarrer et enregistrer votre activité de libraire

L’activité de libraire n’est pas réglementée, ni soumise à des conditions légales d’installation. En pratique, ouvrir un magasin nécessite toutefois de créer un compte auprès des éditeurs ou des diffuseurs de livres qui fixent les conditions générales de vente (par exemple : Dunod, Vuibert, Larousse, Gallimard ou autre). Il faut aussi choisir son statut juridique et enregistrer son activité de commerçant via le guichet unique de l’INPI, auprès du registre du commerce et des sociétés.

Prévoir un compte bancaire professionnel pour votre activité

Pour bien gérer votre comptabilité, vous devez séparer les comptes dédiés à votre activité de vos comptes personnels. La réglementation vous oblige d’ailleurs à ouvrir un compte professionnel, sauf en micro-entreprise (n’importe quel compte bancaire suffit alors, dès lors qu’il est séparé du reste des revenus).

Enregistrer les recettes et les dépenses de votre établissement

Chaque opération courante de l’activité de la journée doit être enregistrée par une caisse, et chaque mouvement financier inscrit dans un journal comptable. Vous avez le choix d’enregistrer les opérations uniquement une fois les paiements effectués (comptabilité de caisse) ou sans attendre les encaissements ou décaissements (comptabilité d’exercice).

Suivre l’inventaire de vos stocks

Vous devez organiser un suivi efficient de votre inventaire. Au régime réel d’imposition, la loi vous y contraint au moins une fois par an. Mais il est recommandé de le faire plus souvent : le stock doit être suffisant pour répondre à la demande, sans devenir pléthorique. C’est pourquoi la spécialisation est souvent un passage obligé : vous pouvez choisir de vendre plutôt des livres de sciences, des livrets pour étudiants (manuels avec corrigés), des précis d’économie (comme ceux de Claude Triquère) ou uniquement de la fiction.

Gérer vos flux financiers avec attention

Vous devez aussi mobiliser une importante trésorerie, indispensable pour vous doter d’un stock de livres à proposer au public. La marge moyenne est estimée à 35 % du prix de chaque ouvrage et doit couvrir un grand nombre de charges : exploitation, salaires, impôts, cotisations sociales. Il s’agit donc de gérer avec attention vos flux financiers et de vous faire aider par un comptable spécialisé.

Quel intérêt à travailler avec un comptable en ligne spécialisé ?

En tant qu’expert des livres, vous pourriez être tenté(e) de gérer seul(e) votre comptabilité. Cela, en allant regarder du côté du rayon DCG de votre établissement : par exemple, L’Essentiel de la comptabilité de Claude Triquère ou La Comptabilité pour les Nuls de Laurence Thibault. Rien ne vous empêche d’inscrire vos encaissements de la journée sur un papier ou dans un logiciel adapté.

Pour autant, vous avez tout intérêt à travailler avec le meilleur comptable en ligne à votre disposition. L’intervention d’un comptable en ligne spécialisé vous permettra de :

• Vous décharger de vos tâches comptables, fiscales, sociales et juridiques.
• Vous assurer de la bonne gestion de votre stock.
• Garantir la conformité de vos documents comptables.
• Bénéficier de conseils adaptés à votre activité, prodigués par un comptable en ligne qui maîtrise vos problématiques.

Combien coûte un expert-comptable ?

Les tarifs d’un cabinet comptable varient selon un grand nombre de critères, comme la taille de votre activité ou l’ampleur des missions que vous souhaitez déléguer. Renseignez-vous bien en amont et dressez une liste des composantes de votre comptabilité que vous envisagez d’externaliser ou de conserver.

Avec Keobiz, vous pouvez profiter d’un accompagnement adapté à vos besoins à partir de de 49€ HT par mois.