Dans quel cas choisir l’auto-entreprise ?

En tant que vtc, si votre chiffre d’affaires annuel sera inférieur ou égal à 72 600 € ht, la loi vous autorise à vous lancer en auto-entreprise. Attention, de nombreux ae dépassent le seuil car c’est bien le chiffre d’affaires avant commission qui est pris en compte.

Vous déclarez alors à l’URSSAF votre chiffre d’affaires (le montant payé par l’ensemble de vos clients avant commission) tous les mois ou tous les 3 mois selon l’option retenue. 

En auto-entreprise, vous payez 22% de ce chiffre d’affaires (ca) à l’URSSAF. La première année, si vous bénéficiez de l’acre (aide à la création ou reprise d’entreprise), ce taux sera abaissé à 11%.

La loi vous impose de tenir un registre d’achat et un livre journal des recettes ; des sanctions peuvent être appliquées si les registres ne sont pas tenus. De même, il existe une pénalité de 50 € par déclaration de ca manquante.

En auto-entreprise, vous ne pouvez pas déduire vos charges de votre résultat, c’est pourquoi nous vous conseillons de choisir cette structure juridique seulement :

• Si vous bénéficiez de l’acre la première année de votre création – vous ne paierez alors que 11% de votre ca pendant 1 an. 
• Si vous ne roulez pas à plein temps et avez donc peu de dépenses mensuelles pour votre activité (ex : charges < 500 € / mois hors commission uber)

Les avantages de l’auto-entreprise ? 

• Les démarches pour se lancer sont simplifiées 
• Les déclarations de chiffre d’affaires sont également simplifiées
• Réduction acre la 1ère année (11% au lieu de 22%)

Les inconvénients ?

• Vous êtes taxés sur votre chiffre d’affaires (avant commission) et non sur vos bénéfices – or votre métier de vtc comporte beaucoup de charges d’exploitation.
• Vous ne pouvez pas  récupérer la tva sur vos achats dont le carburant par exemple.
• Vous êtes moins crédible en auto-entreprise vis à vis des banques (pour l’obtention d’un crédit) et/ou des bailleurs (pour vous loger)
• Votre responsabilité de dirigeant est illimitée (en cas de cessation de paiement par exemple)

Les sociétés

Eurl (sarl) ou sasu (sas) ? 

Pour votre activité de vtc, on distingue deux formes juridiques : les sasu (sas si vous êtes plusieurs associés) et les eurl (ou sarl si vous êtes plusieurs associés). Le fonctionnement des sociétés permet de déduire de votre chiffre d’affaires les charges d’exploitation et donc de n’être taxé que sur le résultat de l’entreprise. 

Résultat = chiffre d’affaires – les charges d’exploitation

Être en société vous protège donc, et vous permet notamment dans la conjoncture actuelle de limiter votre responsabilité. Par exemple, si vous ne pouvez pas rembourser votre leasing, vous ne serez pas engagés personnellement, mais au nom de votre société.

Les avantages de la société ?

• Déduction possible des charges du chiffre d’affaires (carburant, assurance, abonnement téléphonique, location ou amortissement du véhicule, repas, …) 
• Taxation sur le résultat et non sur le chiffre d’affaires
• Déduction possible de la tva sur les achats réalisés par la société comme le téléphonne, ou la voiture. 
• Plus de crédibilité  vis à vis d’un banquier dans l’obtention d’un prêt bancaire en société ou d’un bailleur pour se loger.
• Votre patrimoine et vos biens personnels sont protégés ; la responsabilité de l’entrepreneur est limitée aux apports.

Bon à savoir : 

En société vous avez la possibilité d’amortir comptablement le prix d’achat de votre véhicule sur 5 ans (pour les véhicules neuves). Si vous possédez déjà votre véhicule, vous pourrez donc le vendre à votre société et ainsi diminuer le montant de votre résultat et donc de votre imposition, tout en générant une ressource financière pour vous, non imposable. 

En effet, un particulier (vous) peut vendre son véhicule à une société, et le produit de cette vente n’est pas imposable (dans la limite de 5 par an).

Les inconvénients ? 

• Frais de création à prévoir (env. 250 € de frais légaux)
• Comptabilité d’entreprise à tenir (ou faire appel à un expert comptable) ; il vous faut bien conserver vos factures en cas de contrôle.

Dans quel cas choisir l’eurl ? 

L’ eurl est la structure juridique dans laquelle les charges sociales du dirigeant sont les moins élevées (env. 45% de la rémunération versée). Si vous souhaitez vous rémunérez chaque mois de l’année, c’est donc l’eurl que vous devrez privilégier. 

Dans quel cas choisir la sasu ? 

La sasu vous permet de ne payer aucune charges sociales si vous ne vous versez pas de salaire. Vous choisirez donc cette forme juridique si vous avez des économies de côté ou si vous êtes indemnisés par pôle emploi tous les mois.  En sasu vous attendrez donc la fin de l’année fiscale pour vous rémunérer en dividendes.

Comment choisir la bonne structure ?

Vous l’aurez compris, de nombreux paramètres entrent en compte pour décider de votre structure juridique : 

• Si vous avez droit ou non à des indemnités pôle emploi
• Si vous possédez déjà un véhicule vous permettant d’exercer,
• Le nombre de jours et les heures auxquelles vous allez rouler, 
• Votre situation familiale et le nombre de parts dans votre foyer fiscal
• …

Il est donc essentiel de prendre conseil auprès d’un professionnel pour vous assister dans votre choix, en fonction de votre situation personnelle. 

Néanmoins, nous pouvons dégager 3 grandes tendances : 

• Si votre ca mensuel est inférieur à 1500 € et/ou si vous avez droit à l’acre : le statut auto- entrepreneur est a priori fait pour vous et sera le plus rentable. 
• Si votre ca mensuel est compris entre 1500 et 3000 € : l’auto-entreprise ou la société peuvent convenir à votre projet ; votre choix devra donc se faire en fonction de votre situation familiale, et du mode de financement du véhicule.
• Si votre ca est supérieur à 3000 euros : la société est a priori la structure la plus adaptée à votre situation. Prenez conseil auprès du cabinet pour choisir entre l’eurl (sarl) et la sasu (sas). 

Le mot de la fin ?

Le choix de votre structure n’est pas définitif. Si vous êtes dans une structure qui n’est pas adaptée à votre situation, vous pouvez en changer, par exemple : 

• Fermer votre auto-entreprise pour ouvrir une société, et déduire vos charges
• Transformer votre sasu en eurl, pour payer moins de charges sociales

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