Le plan de trésorerie: vous permet de suivre votre comptabilité dans le temps
 

Le plan de trésorerie: vous permet de suivre votre comptabilité dans le temps

Pourquoi utiliser un plan de trésorerie ?

Le plan de trésorerie permet de constater l’évolution des montants détenus en caisse ainsi que de ses avoirs en banque. Il existe plusieurs raisons pour lesquelles on peut en avoir recours :

Il intervient, en complément de l’évaluation du patrimoine de l’entreprise lors de sa création, pour permettre :

Élaboration du plan de trésorerie : 2 sections indispensables

Ce document permet de faire la synthèse de toutes les entrées ainsi que de toutes les sorties d’argent de l’entreprise.

Il comprend deux sections.

Première division du tableau : les entrées d’argent

S’agissant des flux entrant, les principales composantes à considérer sont :

Le principal obstacle à la construction de cette partie du plan de trésorerie se situe au niveau de l’anticipation de la perception de l’ensemble des transactions réalisées par l’entreprise.

Il convient ainsi de pouvoir déterminer habilement le niveau vraisemblable de ce dernier pour pouvoir ensuite déterminer les dates de rétribution que l’on peut raisonnablement anticiper.

Seconde division du tableau : les sorties d’argent

S’agissant des flux sortant, les principales composantes des flux sortant d’argent sont :

Entreprise déjà crée: vous avez déjà réalisé un plan de trésorerie

Votre entreprise a déjà un historique et vous avez déjà dû élaboré ce document selon votre situation.

Il vous faut alors vous reporter à votre précédant compte de résultat et examiner chaque poste de décaissement de manière attentive en étant particulièrement vigilant quant à la manière avec laquelle ils ont été réalisés.

Il vous faudra alors être capable d’évaluer leur évolution sur l’année à venir.

A noter : la consultation de la comptabilité afférente à vos partenaires vous fournissant les prestations et/ou bien nécessaires à votre activité peut vous être d’une précieuse utilité.

Il conviendra d’ajouter à ce document les décaissements anticipés ainsi que les échéances de paiement liées à moyen terme : recrutement, nouveau contrat de bail, dépenses en vue de favoriser l’activité…

Astuce : n’oubliez pas d’inclure la part de bénéfices reversée aux actionnaires, les dangers encourus dans l’hypothèse de contrôles fiscaux ou sociaux ou en cas de contentieux avec un tiers, les sommes que vous pourriez devoir payer au titre l’impôt (quel qu’il soit), etc.

Lorsque cette liste des divers frais à couvrir est déterminée et que vous avez trouvé la manière avec laquelle les couvrir, il vous faut les inscrire dans votre plan de trésorerie.

Entreprise qui vient d’être crée: votre premier plan de trésorerie

La tâche va être un peu plus ardue car vous ne pouvez pas vous appuyez sur des faits passés pour établir une prévision ancrée dans le réel.

Dans sun premier temps, vous allez devoir rédiger trois documents :

Dans un second temps, il va falloir attribuer à chaque élément de chaque inventaire une échéance ou une récurrence anticipée.

Il faudra enfin intégrer dans votre document la prise en compte des dépenses liées aux impôts : taxes liées à la fiscalité de l’entreprise, cotisations de toute nature…

Quelques éléments importants à ne pas oublier

Il ne faut jamais oublier que lorsque vous réalisez des opérations de commerce, celles-ci doivent être considérées toutes taxes comprises.

La société effectue ses achats en payant un prix incluant la taxe puis recouvre (selon que la taxe soit ou non déductible) la somme liée.

Lorsque vous prévoyez d’embaucher, gardez en mémoire qu’il faut prévoir :

Les travailleurs non-salariés cotisent auprès d’une caisse spécifique liée au régime social des indépendants. Ne l’oubliez pas en élaborant votre plan de trésorerie.

Il ne faut pas non plus oublier de considérer les échéances prévues qui impactent les entrées et sorties d’argent de l’entreprise. On pourrait alors constater des discordances dans vos disponibilités.

Nous ne pouvons que vous recommander de solliciter un spécialiste de l’activité comptable pour établir votre plan de trésorerie afin d’être guidé dans sa réalisation.

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