Comment fonctionne le bilan et le compte de résultat d’une société VTC ?

Comprendre les bases de la comptabilité en 5 étapes pour optimiser la gestion de sa société VTC.

Le compte de résultat

Le compte de résultat est l’ossature de votre activité VTC. C’est lui qui détermine la structure de coûts, les charges de votre entreprise et son résultat (positif ou négatif).

Lors de la création de votre entreprise, vous avez choisi l’option fiscale IR ou IS. Si vous avez opté pour l’IS (impôt sur les sociétés), votre bénéfice sera imposé selon le barème suivant : 15% sur les premiers 38 120 € puis 26,5% sur le bénéfice au-delà de 38 120 € et à partir de 2022, le taux de 26.5% passe à 25%. 

Il est donc important de faire passer un maximum de charges (légalement) dans l’entreprise, afin d’abaisser son résultat fiscal et donc de payer moins d’IS.

Vous pouvez également opter pour l’option IR (impôt sur le revenu) pendant 5 ans. Vous pourrez alors éviter de payer l’IS et votre bénéfice sera imposé en totalité à l’IR. Cette option est encore plus intéressante si vous avez plusieurs parts dans votre foyer fiscal (si vous êtes pacsé(s), marié(e) ou avez des enfants).

Le régime de la TVA

Le régime de la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) permet à l’Etat de taxer les biens et les services produits en France. Ce n’est pas une taxe directe pour l’entreprise mais pour le consommateur final. Ainsi l’Etat vous demande en tant qu’entreprise de collecter à sa place cette taxe puis de la lui reverser. En compensation, vous pouvez déduire la TVA (on parle de TVA déductible) sur les achats effectués par l’entreprise.

Lorsque vous vendez un bien ou un service, vous collectez la TVA que vous devez ensuite rendre à l’Etat. Lorsque vous achetez un bien ou un service, vous payez la TVA et l’Etat vous autorise à déduire ce montant. Ainsi par un jeu de balance, vous avez soit à reverser de la TVA, soit vous avez un crédit de TVA.

Par simplicité plusieurs fois par an, on réalise la déclaration de la TVA et l’on calcule : 

la TVA collectée sur les courses – la TVA déductibles sur vos achats 

Sur les courses VTC, le taux est de 10% normalement (trajet prédéfini via l’application). Sur la mise en relation effectuée par Uber, vous n’avez pas à vous soucier de la TVA puisque celle-ci est autoliquidée. En revanche, sur les courses que vous effectuez en direct, vous devrez appliquer un taux de 10%.

Par exemple, lorsque vous facturer 10 € HT, le client paiera 11 € TTC et vous devrez reverser 1 € de TVA (10% de la course) à l’Etat. 

Les charges déductibles

Vous l’aurez compris, l’intérêt d’exercer en société est de pouvoir faire passer des charges déductibles du résultat. 

Attention cependant à respecter la règle fiscale, c’est-à-dire de ne faire passer dans l’entreprise seulement des charges autorisées.

Il vous faut donc faire passer en charges des dépenses qui sont dans l’intérêt de l’entreprise au regard de l’administration fiscale, comme par exemple pour votre activité de VTC :

La rémunération

Selon la structure juridique choisie lors de la création de l’entreprise, deux stratégies existent pour la rémunération du dirigeant.

Dans cette structure juridique, les cotisations sociales sont les plus faibles (environ 45% de la rémunération). Le dirigeant d’EURL ou SARL a donc tout intérêt à se verser un maximum de rémunération et abaisser son résultat proche de zéro. C’est ainsi que l’on parle d’un arbitrage charges sociales versus impôt sur les sociétés.

Dans cette structure juridique, les cotisations sociales sont très élevées (environ 83% de la rémunération nette). Le dirigeant se SAS ou SASU a donc intérêt à ne pas se verser de salaires, ou alors très peu, par exemple pour valider ses trimestres de retraite (512,5 € / mois minimum en 2021) et privilégier ainsi les dividendes. 

Idem, un arbitrage salaire et dividende doit être fait en fonction de vos aspirations personnelles.

Le bilan de fin d’année

Enfin le bilan de fin d’année est une photographie donnée à un instant T de l’entreprise, prise le jour de la clôture de l’exercice comptable. 

Le jour de clôture de l’année fiscale peut être différent de l’année civile (31 décembre), par exemple il n’est pas rare de voir des sociétés clôturer leur exercice comptable au 31 mars, 30 juin ou au 30 septembre.

Lorsque l’on fait le bilan à la fin de l’année, on détermine alors le patrimoine de l’entreprise, c’est-à-dire ce que l’entreprise possède et les ressources nécessaires à son fonctionnement.

Dans votre entreprise de VTC, il peut s’agir de votre véhicule, votre site Internet…

On constatera aussi ses dettes fiscales et sociales, mais aussi envers ses fournisseurs ou la banque.

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